Сша: налоги для бизнеса и физлиц в 2023 году

Аляска

Никто из сотрудников не подает налоговые декларации на Аляске, и налог на доходы физических лиц не взимается. Штат Аляска также не собирает государственный налог с продаж. Однако корпорации облагаются налогом в соответствии с доходом, который они генерируют. В государстве были неудачные попытки подтолкнуть к введению подоходного налога. Как и в других штатах, которые не собирают подоходный налог, Аляска зависит от других форм налогообложения и доходов от своих ресурсов. Благодаря мягким налоговым правилам Аляска привлекает людей для создания своего бизнеса и поиска работы в штате. Каждый аляскинец, как дети, так и взрослые, каждый год получает выгоду от Корпорации постоянного фонда Аляски.

Статьи, не затронутые индексацией

В соответствии с законом, некоторые статьи, которые в прошлом индексировались на инфляцию, в настоящее время не корректируются.

• Персональный вычет для налогового года 2023 остается на уровне 0, как и для 2022 года, эта отмена персонального вычета была предусмотрена Законом о сокращении налогов и рабочих мест.
   
• В 2023 году, как и в 2022, 2021, 2020, 2019 и 2018 годах, нет ограничения на постатейные вычеты, поскольку это ограничение было отменено Законом о сокращении налогов и рабочих мест.
   
• Измененная сумма скорректированного валового дохода, используемая для совместных налогоплательщиков для определения сокращения Налогового зачета за обучение без возрастных ограничений и при условии выполнения соответствующих требований, предусмотренного § 25A(d)(2), не корректируется с учетом инфляции для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2020 года. Налоговый зачет за обучение без возрастных ограничений и при условии выполнения соответствующих требований постепенно прекращается для налогоплательщиков с измененным скорректированным валовым доходом, превышающим $80 000 ($160 000 для совместных деклараций).

Флорида

Флорида — единственный штат, расположенный на восточной стороне Миссисипи, который не взимает подоходный налог. Флоридская конституция штата запрещает штату собирать подоходный налог. Чтобы восполнить потерю подоходного налога, государство взимает 6% налог с продаж на товары, торгуемые в штате. Этот процент немного выше, чем средний налог с продаж в стране, который составляет 5, 75%. Другими крупными налогами, собираемыми во Флориде, кроме налога с продаж, который заменяет налог на прибыль, являются корпоративный налог и налог на имущество. Флорида также взимает корпоративный налог со всех корпораций, которые ведут предпринимательскую деятельность и получают доход от штата. Однако некоторые корпорации могут быть освобождены от налога.

Заработная плата в месяц по профессиям в 2021 году

Профессия	Минимальная, йен	Средняя, йен	Максимальная, йен
Автомеханик	280 000	322 500	354 200
Архитектор	400 000	533 350	740 000
Бухгалтер	437 500	600 000	686 350
Водитель	191 650	258 350	301 650
Воспитатель детсада	235 000	273 350	306 850
Временный работник	66 650	88 350	93 450
Врач	845 000	961 650	1 403 850
Гид	237 500	255 850	401 650
Горничная	183 350	249 150	271 350
Грузчик	211 450	270 850	301 850
Дворник	218 150	242 100	267 500
Дизайнер	270 850	300 000	331 650
Журналист	450 000	678 350	1 038 350
Инженер	433 750	450 850	520 000
Кассир	154 150	207 500	220 000
Курьер	321 650	440 000	488 350
Машинист	350 000	410 000	520 700
Няня	242 500	283 350	353 750
Официант	179 150	231 400	355 000
Охранник	287 500	311 750	350 850
Пилот самолета	1 320 850	1 426 650	1 871 650
Парикмахер, визажист	212 500	245 850	323 450
Повар	233 350	254 000	270 000
Пожарный	458 350	476 650	523 350
Полицейский	470 800	525 000	705 000
Преподаватель в университете	745 850	895 000	1 038 550
Программист	267 500	355 000	855 000
Продавец	223 350	268 350	323 350
Рабочий	224 150	304 150	387 500
Сварщик	261 600	315 000	390 000
Сертифицированная медсестра	351 500	394 150	438 350
Социальный работник	240 000	258 350	270 000
Страховой агент	201 500	280 850	355 000
Стоматолог	1 021 200	1 066 600	1 371 800
Сторож	235 000	262 500	285 000
Строитель	285 000	292 000	303 300
Стюардесса	355 000	398 350	434 150
Таксист	188 300	240 000	268 550
Учитель	568 300	591 600	705 000
Уборщик помещений	155 000	194 150	220 800
Фармацевт	401 600	443 350	535 700
Фермер	271 500	292 000	320 000
Электрик	285 000	312 500	355 500
Юрист	743 300	863 300	1 353 350

Минимальная

Минимальный заработок зависит от места проживания и составляет примерно 18 000-200 000 йен в месяц (9000–102 000 рублей). Доход до 200 000 йен в месяц считается низким доходом в Японии.

Подобная заработная плата широко распространена по низкоквалифицированным специальностям:

• официант;
• уборщик;
• няня;
• младшие офисные клерки.

В Японии законодательно установлен минимальный уровень часового заработка, который строго соблюдается — 900 иен (480 рублей).

Средняя

Средняя зарплата в Японии в разрезе профессий остается на высоком уровне и составляет примерно 120 000 долларов в год. Средним доходом японца считается заработная плата от 250 до 400 тысяч иен (130 000–205 000 рублей).

Вам также могут понравиться

Если рассматривать размер получаемого годового дохода по отраслям, то результат будет следующим:

Отрасль	Йен
Медицина	5 320 000
Финансы	4 840 000
Производство	4 770 000
IT и коммуникации	4 760 000
Оптовая торговля	4 490 000
Строительство и недвижимость	4 210 000
Интернет, СМИ и реклама	4 180 000
Администрирование	4 120 000
Услуги и развлечения	3 780 000
Розничная торговля	3 630 000

Средняя стартовая

Решившись на работу в Японии, следует знать, что здесь принята оценка труда в зависимости от возрастных показателей, стажа работы и гендерного признака. Молодые специалисты получают в несколько раз меньше опытных сотрудников со стажем, а мужчины превосходят по зарплате женщин, работающих на тех же условиях. В среднем молодые специалисты (так же как и иностранцы) могут претендовать на уровень зарплаты в 32 000–33 000 долларов США.

Максимальная

Высоким доходом в Японии считается зарплата выше 500 000 йен, что соответствует 260 000 российских рублей. Верхней планки заработной платы в Японии не существует, так как каждый год зарплата специалиста повышается примерно на 10%, в зависимости от выработки стажа. Кроме того, постоянным работникам выплачивается солидный бонус, зависящий от отрасли, компании и экономических показателей. Самые высокие зарплаты в Японии получают адвокаты, врачи и пилоты.

Оплата труда по городам и регионам

Различный уровень экономического развития регионов влияет на размер оплаты труда работников.

Наиболее высокий уровень заработной платы на 2022 год в городах:

• Токио;
• Иокогама;
• Канагава;
• Кобе;
• Осака.

Средний заработок в Токио на 2022 год составил около 4000 долларов в месяц. Выше этой цифры доходы только в другом крупном городе, Иокогаме – примерно 4150 долларов в месяц.

Самые низкие ставки, примерно 2800–3000 долларов в месяц, в регионах:

• Кумамото;
• Коти;
• Сага;
• Кагосима;
• Миядзаки;
• Окинава;
• Оита;
• Нагасаки.

Вам также могут понравиться

Система вычетов и льгот

В США есть возможность уменьшить сумму налогового бремени. Для этого существуют различные вычеты и льготы. В самом простом виде формула расчета налога с учетом вычетов и льгот будет выглядеть следующим образом:

Налогооблагаемая сумма — вычет * процент налоговой ставки = налоговая сумма

На сегодняшний день самыми популярными способами применения налоговых вычетов являются следующие два:

1. стандартный вычет в размере 12 000 долл на 1 физическое лицо;
2. вычет с детализацией, когда расписываются все полагающиеся физическому лицу вычеты. При желании прибегнуть к подобному инструменту всегда имеет смысл обратиться за консультацией к налоговому юристу или бухгалтеру.

Должны ли вы платить налог в США?

В Соединенных Штатах есть четкие правила, регламентирующие необходимость человеку оплачивать налоги и каждый год подавать налоговую декларацию. 

К факторам, которые непосредственно влияют на ваши налоговые обязательства, относят:

• сколько месяцев в году вы проживаете в США,

• являетесь ли вы гражданином Америки или другой страны, 

• есть ли у вас собственный бизнес в США или в других странах.

Но главным из них является резидентство страны.

Кого относят к налоговым резидентам?

1. Держателей грин-карты.

2. Держателей вида на жительство.

3. Постоянных жителей страны.

4. Туристов (при условии, если они пробыли в США более полугода).

Существует некоторые исключения для студентов, дипломатов и пациентов, проживающих в Америке на период лечения. Данной категории предоставляют временной блок. Это означает, что они освобождаются от подачи налоговых деклараций и каких-либо оплат. Так, например, для студентов период налоговых каникул составляет 5 лет с момента въезда в страну.

Следует знать Согласно американскому налоговому законодательству, резиденты, граждане и держатели грин-карты должны платить налоги с мирового дохода.Это значит, что если у вас есть доход в другой стране, заплатить часть налога вы должны в казну США. Если вы не являетесь резидентом США, но имеете здесь какой-то бизнес, приносящий доход, вы также обязаны подать декларацию и оплатить все налоговые удержания.

В этой статье мы сделаем акцент на иммигрантах, которые уже являются резидентами и имеют официальную работу в США,  а значит, обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию (форму W-2).

Система налогообложения в США

Система имеет несколько уровней: федеральный, региональный, местный. Перечень налогов на каждом из них свой, при этом некоторые взимаются параллельно в несколько бюджетов.

Ниже представлены наиболее распространенные виды налогов США:

На федеральном уровне	На региональном уровне	Города и муниципалитеты
На доходы физических лиц	На доходы физических лиц	На прибыль
На прибыль	На прибыль	На наследство и дарение
Акцизные и таможенные сборы	С продаж	Лицензионные сборы
На наследство и дарение	Акцизы	Экологический
На прирост капитала	На транспорт	На транспорт
Отчисления в фонд соц. страхования	На прирост капитала
	На недвижимость

Все уровни госуправления полностью обособлены. Федеральное правительство не вмешивается в налоговые дела штата, региона, муниципалитета. Региональные законодательные органы могут принять решение о введении на подотчетной территории лишь тех налогов, которые не противоречат федеральному законодательству. А местные власти могут устанавливать только разрешенные штатом сборы.

Невада

Невада не налагает никакой формы подоходного налога людям, работающим в государстве. Все работники, как работающие, так и работающие не по найму, пользуются льготами по налогу на прибыль. Заработная плата, прирост капитала и наследство также абсолютно не облагаются налогом в государстве. Подоходный налог в Неваде привлекает множество людей для работы в штате. Дружественная деловая среда в Неваде была ответственна за экономическую стабильность государства. Средний налог на недвижимость в Неваде также ниже, чем по стране. Государство управляется налогами, такими как налог на алкоголь, налог на имущество и налог с продаж. Почти все товары, продаваемые в штате, облагаются налогом, за исключением некоторых продуктов питания.

Дополнительные налоги в США

Помимо основных, существует ещё множество федеральных и муниципальных налогов, о которых знают даже не все американцы. К примеру:

• на авиаперелёты;
• на регистрацию предприятий;
• на выдачу и обмен водительских прав;
• на мусор и утилизацию отходов;
• за пользование автомагистралями;
• на регистрацию собак;
• лицензионный сбор со свадеб;
• на парковку;
• на выдачу паспорта;
• на лицензию охотника и многие другие, количеством до ста.

Довольно неожиданными бывают дополнительные налоги 2-го и 3-го уровней. Так, некоторые штаты вводят налог на вход в парки, на пользование телефоном. Власти штатов Мэриленд и Вирджиния, с целью заставить обывателей экономить воду, ввели налог на спуск воды в унитазе.

К подобным странностям можно отнести следующие налоги США:

• на загар (посещение солярия стоит дополнительно $10);
• налог спортсмена, который должны платить спортсмены, выступающие в разных штатах;
• налог на запрещённые наркотики – в штате Теннесси торговцы наркотиками должны анонимно платить в государственный фонд; в случае ареста они доказывают уплату налога, показывая полученную печать;
• налог на снегоходы в Монтане, на форель в Нью-Мексико, на заключение брака в Массачусетсе.

Если сравнить процент налогов от доходов юридического или физического лица в США и России, то однозначный ответ дать нельзя по той причине, что он может быть разным в различных штатах. Однако, остаётся несомненным факт, что доходы жителей Америки позволяют им быть законопослушными налогоплательщиками, и в то же время не испытывать финансовых трудностей.

Налоговая система в США

На 2019 год в стране свобод имеется довольно сложная и не совсем понятная для иностранца система налогообложения граждан. Сегодня каждый американец обязан выплачивать четыре основных вида налога.

Размер федерального налога по всем штатам Америки

• Основной подоходный налог (федеральный налог). Его выплачивают все без исключения сотрудники различных компаний и корпораций, в том числе его обязаны платить из своего дохода сами работодатели. Так как на 2018 год более 90% американцев работает в различных частных фирмах, то этот налог можно назвать основным. Процентная ставка на него может изменяться в зависимости от размеров предприятия и его доходов, а также от экономической ситуации в определённом штате. Сотрудники государственных предприятий могут получать льготы или частично освобождаться от подобного налога.
• Налог от штата и города (местный). Это скорее не совсем налог, а сборы на улучшение инфраструктуры города и штата. Однако каждый гражданин Америки обязан произвести выплаты на нужды своей малой родины. Размер налога напрямую зависит от экономической ситуации в штате, городе и стране в целом. Если вы откажетесь платить налог штату и городу, то вас могут оштрафовать.
• Налог на недвижимость. С налогом на недвижимость сталкивались и жители нашей страны, но если у нас он составляет около 1,5-2% от стоимости недвижимости, то в Штатах нет чёткой процентной ставки. Всё опять зависит от того, находитесь ли вы в браке, имеются ли у вас дети, а также ещё зависит от штата и города проживания, от экономической ситуации в стране в целом, от вашего официального дохода. Поэтому иметь недвижимость в США может быть как выгодно, так и невыгодно.

• Налог с продажи. Это своего рода аналог нашего НДС. Данным налогом облагается прибыль с продаж. Такой налог обязаны платить различные компании, а также граждане, покупающие определённые товары.

  • Карта американских штатов с указанием размера налога с продажи. 

Налог с продаж

Налог с продажи обычно сразу включается в стоимость покупки.

Получается, что средняя налоговая ставка по стране составляет около 33-35% от прибыли за год (включая и налог на недвижимость, продажи и т. д). Также налоговая система США предусматривает определённые льготы для некоторых граждан. Например, если ваш доход менее 15000$ в год, то вы входите в категорию малоимущих граждан и, соответственно, платите меньше остальных – около 25% от своего дохода.

Налог на подарки (Gift Tax)

Безвозмездная передача имущества (денежные средства, акции, доли в компании, недвижимость) может облагаться налогом на подарки.

Ставка может доходить до 40%. Однако в подавляющем большинстве случаев платить налог на дарение не придется. Главное – правильно воспользоваться льготами, предусмотренными налоговым законодательством. Ежегодный необлагаемый минимум составляет 15 тыс. долларов. Т.е. на эту сумму человек в течение года может делать подарки совершенно любому лицу.

Но даже если подарок одному лицу составит более этой суммы, это совсем не значит, что налог надо будет уплачивать. Законодательством предусмотрен еще одна необлагаемая сумма в течение всей жизни – 11,4 млн. долларов (по состоянию на 2019 год). Поэтому на подаренные, к примеру, 50 тыс. долларов надо будет заполнить декларацию, но превышение в 35 тыс. долларов может пойти в зачет в пожизненный лимит.

Минимизация налогообложения в США возможна лишь в случае досконального знания законодательства, а также его правоприменительной практики. Именно поэтому в Америке широко распространено налоговое консультирование. Не стоит пренебрегать консультацией налогового адвоката, особенно на этапе планирования переезда в Соединенные Штаты или открытия бизнеса в этой стране.

Данная статья носит исключительно ознакомительную цель и не является консультацией по индивидуальным вопросам. Для реализации конкретных решений предлагаем обратиться к нашим опытным налоговым адвокатам и CPA.

Большинство коммерческих расходов подлежат вычету. Физические лица могут также вычесть личное пособие и некоторые личные расходы, включая проценты по ипотеке, государственные налоги, взносы на благотворительность и некоторые другие предметы. Некоторые вычеты подлежат ограничениям.

Прирост капитала облагается налогом, а потери капитала уменьшают налогооблагаемый доход в размере прибыли (плюс, в некоторых случаях, $3,000 или $1,500 обычного дохода). В настоящее время физические лица платят более низкую ставку налога на прирост капитала и определенные корпоративные дивиденды.

Налогоплательщики, как правило, должны самостоятельно оценивать подоходный налог, подавая налоговые декларации. Авансовые платежи по налогу необходимы в виде удерживаемого налога или предполагаемых налоговых платежей. Налоги определяются отдельно каждой юрисдикцией, взимающей налог. Сроки выполнения и другие административные процедуры зависят от юрисдикции. 15 апреля после налогового года является последним днем для физических лиц, чтобы подать декларации для федеральных и многих государственных и местных деклараций. Налог, определенный налогоплательщиком, может быть скорректирован налоговой юрисдикцией.

Подоходный налог в других странах

Если рассматривать налоги на зарплату в Америке и в других государствах, можно обнаружить интересные факты. На самом деле наиболее высокие выплаты характерны для европейских государств. В большинстве из них задействуют прогрессивную шкалу. В ФРГ максимальный платеж доходит до 40 %, а в Дании – до целых 55 %. Это много, в сравнении с американскими 38 %.

В Австрии выплачивают до 35 %, но если учесть другие обязательные начисления, в совокупности обычно выходит до 60 %. В Бельгии отдают до 50 % от зарплаты, в Великобритании – максимум 45 %.

В Румынии удерживают только 16 % – это ставка и для граждан, и для предпринимателей. Хотя несколько лет назад платеж составлял 38 %. Кстати, такой подход позволил значительно сократить число фирм, пытающихся уйти от налогообложения.

На фоне этих значений российские 13 % кажутся действительно очень маленьким сбором. Особенно в сравнении с французскими 75 % или испанскими 52 %. Но если учесть прочие обязательные взносы – на недвижимость, имущество, транспорт – набегает более солидная сумма. Болгария пошла по тому же пути, что и Румыния. Здесь владельцы бизнеса и обычные граждане платят 10 % от доходов.

В Сингапуре аналогично задействуют прогрессивную шкалу. При заработке до 34.706 SGD, что эквивалентно 1,5 млн ₽, сборы ничего не составляют – они равны 0 %. Но состоятельные резиденты обязаны оплачивать 22 %. Состоятельность обозначена суммой от 462.748 SGD – это примерно 20.000.000 ₽.

На Багамских островах при прибыли меньше 50.000 USD тоже не требуются взносы. А на Каймановых островах вообще нет налоговых обязательств.

Вашингтон

Штат Вашингтон не имеет подоходного налога. Тем не менее, лица, которые открыли свой бизнес в Вашингтоне, облагаются государственным налогом на занятость и налогом на предпринимательскую деятельность и коммунальные услуги. Оплата подоходного налога в Вашингтоне прошла во времена Великой депрессии. Тем не менее, фермеры, базирующиеся в Вашингтоне, протестовали против законов о подоходном налоге и настаивали на том, чтобы их снисходили или не стали существовать. Их просьбы были услышаны, и подоходный налог был отменен в Вашингтоне. В настоящее время государство сосредоточено на сборе других форм налога, чтобы поддерживать себя и помогать ему в проекте развития. Государство полагается на свой 6, 5% налог с продаж для большей части своих доходов, который является одним из самых высоких в стране. Тактика с высоким налогом с продаж хорошо сработала для Вашингтона, получив в 2012 году более 1500 долларов налога с продаж на одного жителя.

Дополнительные сборы с зарплаты американцев

Помимо подоходного налога, с резидентов США удерживают также:

• налог соцобеспечения – его высчитывают со всего оклада, а не с налогооблагаемой базы, как обычно. Платит работодатель, установленная ставка равна 4,3 %. Сотруднику не надо ни оформлять отчетность, ни собирать какие-либо бумаги – за этот взнос полностью отвечает наниматель;
• Medicare tax – национальная программа медстрахования для лиц от 65 лет. Ставка составляет 1,46 % – на сотрудника и нанимателя, средства удерживают со всей суммы оклада. Порог удержания – 200.000 USD, но при его превышении работник вносит уже 2,35 %;
• Social Security tax – способствует реализации федеральной пенсионной программы, а также программы, направленной на помощь безработным и недееспособным гражданам. Это тоже платеж со всего оклада. Отдавать надо 4.2 % от оплаты труда. Работодатель вносит 6,2 % от зарплаты сотрудника. Работающие на себя отдают 10,4 % от дохода.

Налог на доходы юридических лиц в Америке: S-corporation

S-корпорации – это структура бизнеса, приемлемая для местных организаций. Регистрация s корпорации в Соединенных Штатах Америки будет не совсем подходящей формой построения бизнеса при наличии иностранных владельцев. Тем не менее, мы проанализируем налогообложение S корпорации в Америке.

Американская корпорация может владеть неограниченным количеством акций. Прибыль облагается налогом на корпоративном уровне, а акционеры платят налоги на дивиденды. Налог на дивиденды в Америке составляет 0%, 5% или 15%.

Корпорации, зарегистрированные в США, облагаются налогами на свой доход по всему миру. Как правило, данный тип компаний обязан платить налог ежеквартально. На американскую корпорацию распространяются особые требования корпоративного законодательства штата, в котором она зарегистрирована. Так, например, местная компания, учрежденная в Нью-Йорке, должна соблюдать определенные ограничения, налагаемые на нее нью-йоркским корпоративным правом, которые не будут иметь отношения к корпорации Флориды.

Читать также: Инвестиционные фонды в США: какие существуют виды

Резидентство в рамках налогового законодательства США

Налогообложение физического лица, не являющегося гражданином США или подданным США, зависит от статуса резидентства (Английский) такого лица.

В целом, основным принципом является то, что налоговые резиденты США облагаются налогом так же, как и граждане США, на их доходы по всему миру, в то время как нерезиденты облагаются налогом в соответствии со специальными правилами, содержащимися в определенных частях Закона о внутреннем налогообложении (далее IRC или Кодекс).

Лицо, получившее грин-карту (Английский) , рассматривается как законный постоянный житель и считается налоговым резидентом США с точки зрения подоходного налога. Для того, чтобы узнать, являетесь ли вы налоговым резидентом или нерезидентом США, обратитесь к разделу Определение налогового статуса иностранца.

Как правило, в случае получения грин-карты датой начала проживания считается первый день календарного года, в течение которого вы находитесь в США в качестве законного постоянного жителя (дата, когда Служба гражданства и иммиграции США (USCIS) официально одобрила ваше прошение о получении статуса иммигранта).

Если вы получили грин-карту за рубежом, то датой начала проживания считается первый день физического присутствия в США после получения грин-карты. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, ознакомьтесь с разделом Даты начала и окончания пребывания (Английский).

Что касается налоговых лет, в которых вы одновременно являетесь налоговым резидентом и нерезидентом США, обратитесь к разделу Налогообложение иностранцев с двойным статусом (Английский).

Схемы оплаты налогов: что нужно знать?

Существует две схемы уплаты налогов, в зависимости от условий вашего официального трудоустройства. В первом варианте – все налоги работодатель автоматически удерживает с вас как с работника, во втором – вы получаете заработную плату без каких-либо удержаний, но в конце каждого налогового года обязаны уплатить налог самостоятельно.

Если работодатель автоматически удерживает все налоги с вашей зарплаты, вам необходимо лишь запросить у руководства форму W-2. В ней работодатель указывают информацию о вашей заработной плате и всех налогах, удержанных им за период налогового года. Эта информация понадобится вам для заполнения налоговой декларации.

Если работодатель не удерживает налоги автоматически с каждого зарплатного чека, то этот же расчет понадобится вам для того, чтобы рассчитать, какую сумму вам необходимо будет оплатить в качестве налогового сбора в начале следующего года.

При желании можно справиться с заполнением и подачей декларации самостоятельно. Хотя у многих всё же возникают трудности, особенно при заполнении в первый раз. Если заполнить форму не получается, лучше не рисковать и обратиться за помощью к квалифицированному бухгалтеру или юристу.

Налоговые сборы в США для нерезидентов

Для тех, кто живет на территории Америки как иностранный гражданин, налоговые сборы будут зависеть от того, к каким из двух категорий относится полученный доход:

• ECI — прибыль, полученная от коммерческой деятельности, в том числе и торговой, осуществляемой в США. Расчет налога в данному случае будет осуществляться по прогрессивной ставке, которая является такой же, как и для граждан страны. Зависит она не только от размера дохода, но и от целого перечня других сопровождающих факторов;
• FDAP — доход из данной категории может быть разным, но зачастую имеется в виду пассивный доход, в качестве которого могут рассматриваться начисленные по банковскому депозиту проценты, прибыль с аренды и так далее. Такого рода прибыль облагается налогом по фиксированной ставке в размере 30%, но она может быть уменьшена, если налогоплательщик будет придерживаться некоторых процедур.

Если между Америкой и страной, гражданином которой является налогоплательщик, заключено определенного рода соглашение, то он сможет не платить налог дважды. Если говорить конкретно о прибыли с криптовалюты, то она чаще всего рассматривается как прибыль, полученная с ценных бумаг, которая рассматривается как прибыль второй категории, то есть FDAP, подкатегория “прирост капитала”, и облагается налогом соответственно.