Налоги в ирландии для физических и юридических лиц в 2020 году

КАКИЕ НАЛОГИ СУЩЕСТВУЮТ В ГРЕЦИИ ДЛЯ ФИРМ И ЧАСТНЫХ ЛИЦ?

1. На прибыль компаний. Резидентность предприятия не имеет значения. На уровень ставки оказывает влияние метод ведения бухгалтерской отчетности. Допускается два типа: посредством одной или двух записей. Для метода одной записи характерно наличие двух ставок: с первых 50 тысяч евро дохода взимается налог в размере 26%, все остальные пошлины, переводимые на счет налоговой службы, должны составлять 33% от дохода. Для тех фирм, которые ведут бухгалтерскую отчетность путем регистрации двойной записи, предоставляется единая ставка – 26%.
2. На прирост капитала. При приравнивании к основному доходу также облагается 26%. Пошлиной 20% облагаются следующие операции: полная или частичная продажа компании; соучастие в товариществе, ООО, партнерстве или иных деловых обществах; реализация патентов, оборудования, акций; сдача собственного имущества в аренду.
3. Налог на недвижимость в Греции предусмотрен для россиян, граждан других стран СНГ и мира. Пошлина взимается как при покупке, так и при аренде. Это тоже следует учитывать при учреждении бизнеса в стране. Уровень ставки составляет 0,1% для коммерческих помещений, 0,3% — для некоммерческих и 0,6% для частных собственников.
4. Налог на передачу недвижимости в Греции для иностранцев и резидентов. Взимается в размере 8% при реализации собственности. Финансовый эквивалент рассчитывается исходя из ликвидной стоимости объекта. Аналогичная ставка проходит при налоге на землю в Греции.
5. На дарение имущества или передачу его в наследство налогоплательщику придется отдать государству от 0 до 40%. Конкретная цифра зависит от рыночной стоимости объекта и степени родства контрагентов.

Налог у источника необходимо оплачивать всем жителям со статусом резидента, процентная ставка зависит от типа дохода, с внутренних роялти оплата не требуется, с внешних – 25%.

Тип дохода	Резиденты и фирмы с постоянным представительством, %	Нерезиденты, %
Дивиденды	10	10
Проценты	15	33
Оплата услуг (техническая и управление)	От 3 до 15	25

Регулирование налогов иного типа

Налоги не входящие в основную группу — воздействие государственных налоговых органов на ведение хозяйственных дел в различных сферах. Включает в себя различную деятельность, которая ведет к экономической выгоде отдельных лиц или компаний различного объема.

В Нидерландах существует множество иных выплат. К ним можно отнести уплачиваемый с дарственной, или налагаемый на наследство взимаемый при передачи движимого и недвижимого имущества, налоги на бизнес в Голландии ведущий игорную деятельность и т.д. Налог на недвижимость взимается и общинами местного значения. Регулирование в Нидерландах максимально точно и корректно исследует каждый индивидуальный случай. Если предприниматель скрывает доходы для уменьшения бремени, ему грозят весомые штрафные санкции, вплоть до уголовного преследования.

Корпоративный налог в Ирландии

Показатель	Значение	Период
Ставка корпоративного налога	12.5 %	2023

Последние данные по Ставке корпоративного налога в Ирландии (%)

Какой налог для юридических лиц в Ирландии?

• Налог на прибыль компаний в Ирландии остался без изменений и составил 12.5 % в 2023. Максимальная ставка достигала 50 %, а минимальная 12.5 %.
• Данные публикует Ежегодно Управление по доходам.

История данных (%) по годам

Данные
Период
Дата

12.5	2023	05.04.2023
12.5	2022	24.10.2022
12.5	2021	27.05.2021
12.5	2020	03.02.2020
12.5	2019	25.06.2019
12.5	2018	06.02.2018
12.5	2017	11.08.2017
12.5	2016	31.12.2016

История по Ставке корпоративного налога по президентам (%)

Ставка корпоративного налога в Ирландии по президентам

Имя	Период	Нач.	Кон.	Макс.	Мин.	Изм.% нач/кон.
Майкл Хиггинс	11.11.2011 —	12.5000	12.5000	12.5000	12.5000	0.00%
Мэри Мак-Элис	10.11.1997 — 11.11.2011	36.0000	12.5000	36.0000	12.5000	-65.28%
Мэри Тереза Уинфред Робинсон	02.12.1990 — 12.09.1997	43.0000	38.0000	43.0000	38.0000	-11.63%
Патрик Хиллери	03.12.1976 — 02.12.1990	45.0000	43.0000	50.0000	43.0000	-4.44%

Другие налоги в Ирландии

Индикатор	Период	Факт. значение	Пред. значение
Ставка подоходного налога	2023	40 %	40
Налог с продаж	2023	23 %	23
Ставка социального страхования	2023	15.05 %	15.05

Страна	Период	Факт. значение	Пред. значение
Австрия	2023	24 %	25
Ирландия	2023	12.5 %	12.5
Люксембург	2023	24.94 %	24.94
Испания	2023	25 %	25
Исландия	2023	20 %	20
Норвегия	2023	22 %	22
Беларусь	2022	18 %	18
Бельгия	2023	25 %	25
Болгария	2023	10 %	10
Хорватия	2022	18 %	18
Кипр	2023	12.5 %	12.5
Чехия	2023	19 %	19
Дания	2023	22 %	22
Эстония	2023	20 %	20
Еврозона	2022	23 %	23.2
Европейский Союз	2022	21.3 %	20.7
Финляндия	2023	20 %	20
Франция	2022	25 %	26.5
Германия	2022	30 %	30
Греция	2023	22 %	22
Венгрия	2023	9 %	9
Италия	2023	24 %	24
Латвия	2023	20 %	20
Литва	2023	15 %	15
Македония	2023	10 %	10
Мальта	2023	35 %	35
Молдова	2023	12 %	12
Черногория	2021	9 %	9
Нидерланды	2023	25.8 %	25.8
Польша	2023	19 %	19
Португалия	2023	21 %	21
Румыния	2023	16 %	16
Россия	2023	20 %	20
Сербия	2023	15 %	15
Словакия	2023	21 %	21
Словения	2023	19 %	19
Швеция	2023	20.6 %	20.6
Швейцария	2021	14.93 %	14.84
Турция	2023	25 %	23
Украина	2023	18 %	18
Великобритания	2023	19 %	19
Лихтенштейн	2023	12.5 %	12.5
Албания	2023	15 %	15
Босния и Герцеговина	2023	10 %	10
Республика Косово	2023	10 %	10

Лучшие страны для бизнеса по НДС

Кроме корпоративного налога, следует принимать во внимание налог на добавленную стоимость, который также применяется к бизнесменам и компаниям, ведущим деятельность за рубежом. Какие страны применяют минимальную ставку НДС в 2023 году:

• Объединенные Арабские Эмираты – 5%.
• Таиланд – налог на добавленную стоимость составляет 7%.
• Тимор-Лешти – взимается налог только с продаж на импортируемые товары по ставке 2,5%.
• Тринидад и Тобаго – НДС 12,5%.
• Тайвань – налог НДС для отраслей общего назначения 5%.
• Швейцария применяет один из самых низких налогов в мире, который в 2023 году равен 7,7%, а с 2024 года будет повышен до 8,1%.
• Сент-Люсия – НДС 12,5%.
• Филиппины – 12%.
• Панама применяет налог на передачу движимых товаров и услуг – НДС 7%.
• Папуа-Новая Гвинея взимает налог на товары и услуги по ставке 10%.
• Парагвай установил НДС в размере 10 и 5% при продаже и аренде недвижимого имущества, некоторых лекарственных средств и сельскохозяйственной продукции.
• Оман – НДС 5% с учетом особых льгот и нулевых ставок местного законодательства.
• Лихтенштейн – НДС 7,7%.
• Джерси, Нормандские острова – налог на товары и услуги (GST) 5%.
• Индонезия – НДС 11%.
• Канада – комбинированные федеральные и муниципальные/территориальные налоги с продаж варьируются от 5 до 15%.
• Ботсвана – 12%.

Страны, в которых НДС не применяется вообще: Аруба, Бахрейн, Багамы, Бермуды, Бруней, Гибралтар, Гернси, Гонконг, Каймановы острова, Катар, Кувейт, Кюрасао.

Иностранцы и их официальное трудоустройство в Сербии

Такая схема возможна, но с рядом существенных оговорок. Власти Сербии защищают внутренний рынок труда, поэтому приоритет в любом случае будет отдаваться гражданам Сербии. Отметим, что разрешение на работу выдаётся по запросу работодателя.

Требования, предъявляемые к работодателю: 

• Он не имеет права перед принятием на работу иностранца увольнять с той же должности гражданина Сербии.
• Предпринял все возможные шаги для поиска кандидата на должность среди соискателей – граждан Сербии, лиц с открытым доступом к рынку труда или иностранца, уже имеющего разрешение на работу. На это по закону положено 10 дней.
• Подать официальное заявление о работе для иностранцев.
• Найм на работу осуществляется на основании трудового договора, в котором учтены все права иностранного гражданина.

Официальное трудоустройство в Сербии для иностранцев, дополнительная информация:

• Иностранный гражданин должен иметь легальный вид на жительство и соответствующую квалификацию.
• Разрешение на работу в Сербии является обязательным.
• Срок действия разрешения на работу равен 45 дням ( не следует путать со сроком, на который заключено трудовое соглашение).
• Разрешение на работу выдаётся на полный срок трудоустройства, но оно изначально ограничено сроком действия имеющегося вида на жительство.

УСН

Основные изменения в Упрощенной системе налогообложения касаются корректировки сроков, которые не столь глобальны. Выделим основные из них:

• уплатить налог за налоговый период необходимо до 28 марта следующего года (в 2022 году уплатить налог нужно было до 31 марта);

• авансовые платежи должны быть перечислены в срок до 28 числа месяца, следующего за отчетным – новая редакция НК РФ;

• декларацию за налоговый период нужно предоставить в вышестоящие органы до 25 марта следующего года (ранее – 31 марта);

• если предприятие утратило право на применение УСН, то уплатить сумму налога необходимо до 28 числа месяца, следующего за кварталом, когда право было утрачено. Аналогично правильно распространяется и на уплату налога при прекращении деятельности «на упрощенке».

Особенности налоговой системы

В Британии нет единого налогового кодекса. Каждый вид фискального взноса базируется на отдельном законодательном акте. Утверждаются они на том уровне, где будет администрироваться конкретный вид сбора:

• центральное правительство собирает НДС, налог на прибыль, подоходный, акцизные сборы и взносы на обязательное социальное страхование;
• местные власти формируют свой бюджет за счет налога на недвижимость и различных муниципальных сборов.

При этом налоговая система Великобритании построена таким образом, что основные поступления в казну страны формируются от поступлений обязательств по НДФЛ, социальных взносов, НДС и корпоративного налога.

Автоматически его получат те, кто провел в стране 183 и более дней за 12 месяцев в период с 6 апреля по 5 апреля следующего года (финансовый год в Британии) либо нашел здесь постоянную работу.

Все обязанности налогоплательщика получат и те, кто может доказать, что их единственная пригодная для жительства недвижимость находится на британской территории.

Если ни один из автоматических признаков не дал оснований называться британским плательщиком налогов и сборов, то можно попробовать проанализировать связи иммигранта со страной. Для этого в 2013 году на законодательном уровне были приняты тесты для определения статуса иностранного гражданина в Британии.

Налоги в Германии в 2022 году для физических лиц

Основным из источников накопления государственного бюджета, считается подоходный налог в Германии. Он рассчитывается по специальной прогрессивной ставке и под него подлежит широкий спектр денежных поступлений граждан.

В частности, это: заработные платы, всевозможные дивиденды, доход частного предпринимателя, прибыль от сдачи жилья в аренду, дополнительный доход даже в случае с гражданами, работающими самостоятельно, то есть самозанятыми лицами.

Ну и, конечно же, есть определенный перечень налогов, которые платят абсолютно все, в независимости от собственного статуса и уровня доходов в Германии.

Рассмотрим основные налоги в Германии для физических лиц более подробно:

1. Подоходный налог. Процентная ставка может колебаться от 14% и до 45%. Однако, самая высокая процентная ставка касается лишь тех лиц, что имеют действительно высокий доход, и относятся к соответствующему классу.
2. Церковный налог. Многих он удивит, ведь например, в наших странах такого вида сбора нет. Ставка зависит от конкретной федеральной земли Германии. Законодательством предусмотрена возможность отказаться платить этот сбор, однако для этого нужно подать соответствующее заявление в уполномоченные органы.
3. Налог на солидарность в размере 5,5% от общей суммы подоходного сбора. Это тот самый налог, который платят и предприниматели. Он рассчитан на то, чтобы максимально уравнять благополучие на всей территории Германии.
4. Налог на домашних животных. В данном случае это не процентная ставка, а фиксированная сумма, которая зависит от того, насколько собака потенциально опасна для окружающих.

Это самые основные налоги для физических лиц в Германии. Кроме этого, существует еще и ряд дополнительных налогов, с которыми сталкиваются, например, все трудоустроенные лица.

Из заработной платы, дополнительно придется отдать:

• Медицинскую страховку в сумме 14,6%. Ее платит и работник и работодатель, и предприниматель за нанятого работника. Зато в случае чего, лечение будет бесплатным. Страховка покрывает услуги стоматолога, стационар и даже лекарства.
• 3% страхового взноса на случай безработицы. То есть, если вы останетесь без работы, то некоторое время будете иметь определенные выплаты.
• 18,7% пенсионные выплаты. В Германии тоже распространенная практика накоплений, из которых потом формируется пенсия. Правда, большую часть из этой суммы, платит работодатель — предприниматель.
• 2,55% солидарный вклад, за счет которого государство Германия удерживает инвалидов, сирот и тому подобное.

Все эти сборы уплачиваются совместно работником и работодателем. Схема выплат довольно сложная и запутанная, но приблизительные подсчеты сделать реально.

Налог с заработной платы и доходов от инвестиций в Новой Зеландии

В большинстве случаев работодатели вычитают соответствующую сумму подоходного налога из заработной платы сотрудников. Эта система, известная как сбор налогов посредством вычетов из заработной платы, или по-другому, PAYE , была введена в 1958 году. До этого сотрудники организаций уплачивали подоходный налог только один раз в год.
Кроме того, банки и другие финансовые учреждения вычитают соответствующую сумму подоходного налога с процентов и дивидендов, так как они тоже считаются доходом.
В конце каждого налогового года, каждый гражданин обязан представлять Декларацию о доходах. Это позволяет контролирующим органам проверять правильность оплаты налога в течение года.

Налоги на доходы юридических лиц в Новой Зеландии.

Бизнес налоги включают в себя налог на доход от предпринимательской деятельности, налог на товары и услуги, социальные отчисления и акцизы.

Налог на доход от предпринимательской деятельности в Новой Зеландии.

В Новой Зеландии предпринимательская деятельность облагается налогом с чистой прибыли, полученной в каждом конкретном налоговом году. Для большинства предприятий налоговый год длится с 1 апреля по 31 марта.Ставка налога на доход от предпринимательской деятельности зависит:

• от типа организации (товарищество, компания, индивидуальный предприниматель и т.д.);
• от годовых доходов.

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

Лучшее налоговое резидентство и самые низкие налоги в Европе – Грузия

Грузия, не располагается в центре Европы. Она находится на Кавказе – прямо на границе между Восточной Европой и Азией. Положительный факт: Грузия единственная европейская страна с преимущественно территориальной налоговой системой. Это означает, что при правильном  структурировании получение дохода от иностранных источников не облагается фискальными сборами в большинстве случаев. При этом стать резидентом в Грузии стать очень просто. Подробнее Консалтинговая услуга для самостоятельного получения ВНЖ в Грузии – стоимостью 999 USD

Являясь лицом, легально проживающим в этой стране (то есть законным резидентом Грузии), можно легко создавать международные компании и платить нулевой налог на прибыль. Можно даже стать налоговым резидентом, при этом не проживая в Грузии, если удастся доказать наличие капитала или высокого уровня дохода, а также законность источников происхождения своего богатства.

Грузинская столица Тбилиси – не Париж, но Грузия одна из самых безопасных стран в мире. Стоимость жизни там крайне низка, а такие виды деятельности, как азартные игры, чрезвычайно дешевы по сравнению с крайне зарегулированным Евросоюзом. Страна также предлагает весьма доступное жилье – в том числе и в столичном Тбилиси, который обладает большим количеством туристических достопримечательностей и предлагает захватывающие пейзажи. Например, Историческая часть Тбилиси является памятником Всемирного наследия ЮНЕСКО.

Налог на прибыль в течение первого года предпринимательской деятельности:

• Первый год предпринимательской деятельности обычно не облагается налогом. Если же в конце первого года все-таки получена прибыль, то налог на эту прибыль должен быть оплачен.
• Можно вносить добровольные налоговые платежи в течение первого года ведения бизнеса. Это помогает распределить налоговую стоимость. Такие налогоплательщики могут вполне рассчитывать на налоговые льготы.
• Если в течение первого года предпринимательской деятельности налоговые платежи не осуществлялись, то налог нужно будет заплатить к 7 февраля следующего года.
• Для того чтобы поменять дату отчета по налогам, необходимо в письменной форме подать заявление в Налоговый департамент с указанием причины изменения данной даты.
• После первого года предпринимательской деятельности подоходный налог начисляется в три этапа в течение года. Такой налог называется предварительным.
• Для индивидуальных предпринимателей и студентов предполагаются налоговые льготы в рамках погашения кредитов.

Шкалы и ставки подоходного налога

Данные за 2013 год (Финансовый год 2014)

Ступень дохода	Налоговая ставка %	Сумма налога на ступень (т.е. уровень дохода)	Общая сумма дохода	Общая сумма налога
25.000€	22%	5.500€	25.000€	5.500€
17.000€	32%	5.440€	42.000€	10.940€
свыше	42%

б) Доход частного предприятия, за исключением случая (в) данного параграфа, а также представителей свободных профессий,  облагается налогом согласно следующей шкале:

ШКАЛА  НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЛИЦ, НЕ РАБОТАЮЩИХ ПО НАЙМУ

Ступень дохода	Налоговая ставка %	Сумма налога на  ступень (т.е. уровень дохода)	Общая сумма дохода	Общая сумма налога
50.000€	26%	13.000€	50.000€	13.000€
свыше	33%

При первичной подаче декларации о роде занятий, начиная с 1 января 2013 года и за последующие три года, в случае «молодых» частных коммерческих предприятий или новых представителей свободных профессий размер налоговой ставки для первого уровня дохода вышеуказанной шкалы снижается на  пятьдесят процентов (50%), а также понижается размер минимального дохода до  10.000 евро.

в)  Для частных сельскохозяйственных предприятий установлен налог в размере 13%. В частности, заявленный доход от частного сельскохозяйственного предприятия за финансовый год 2014 (календарный 2013) облагается по шкале для наемных работников, вышедших на пенсию.

г) Доходы от сдачи жилья в аренду, а также доходы от движимых ценностей, кроме тех случаев, когда с удержанием налога полностью выполняется налоговая обязанность, подлежат налогообложению на основании нижеприведенной шкалы:

Рейтинг стран с низкими корпоративными налогами 2023

Какие страны в 2023 году применяют пониженную ставку корпоративного налога на чистую прибыль компаний, зарегистрированных на их территории? В представленном рейтинге указаны ставки налога без учета льготных условий и ставок на прирост капитала или НДС, в том числе для иностранных компаний-нерезидентов:

• Кипр – корпоративный налог 12,5%.
• Ирландия – налог для бизнеса составляет 12,5%.
• Лихтенштейн – налог с дохода компаний взимается по ставке 12,5%.
• Макао, Молдова – налог для компаний составляет 12%.
• Андорра, Босния и Герцеговина, Болгария, Кыргызстан, Парагвай, Катар, Республика Македония – страны, которые применяют налоговую ставку для компаний в размере 10%.
• Венгрия и Черногория относятся к категории государств с самыми выгодными налогами для бизнеса, где ставка всего 9%.
• Узбекистан предлагает лояльные условия для компаний, привлекая тем самым инвесторов в страну. Налог на доход компании в 2023 году составляет 7,5%.
• Барбадос завершает рейтинг стран с низкими налогами для предпринимателей, где сегодня установлена ставка 5,5%.

Не всегда одного показателя корпоративного налога достаточно для оценки страны и ее преимуществ для создания бизнеса. Кроме корпоративного налога, могут взиматься сборы за продление регистрации, применяться НДС и налог на прирост капитала, что делает в ряде случаев выбор страны невыгодным. 

Советуем внимательно изучить все критерии и только после этого открывать компанию за рубежом! Для комплексной оценки того или иного государства обратитесь за консультацией к нашим экспертам.

Сколько налогов платит индивидуальный предприниматель в Германии в 2022 году?

Бизнес иммиграция в Германию набирает все большую популярность. Есть немало важных преимуществ, почему отечественные предприниматели выбирают переезд именно в Германию. Бизнес в данной стране — это прекрасные перспективы и возможности, а также обеспеченное будущее для себя и своей семьи.

Однако, налоговая система не пощадила немецкий бизнес. Какую бы форму организации бизнеса вы не выбрали, чем бы ни занимались, больше, нежели 55% процентов от общего дохода присвоить не удастся. Предлагаем выяснить, сколько налогов платит индивидуальный предприниматель в Германии.

В частности, предприниматели платят следующие виды налогов и сборов:

• Корпоративный налог для бизнеса в размере 15% и дополнительно налог на солидарность — 5,5% от рассчитанной стоимости. Подобный налог рассчитывается за один календарный год.
• НДС. В данном случае есть три ставки: нулевая, стандартная 19% и снижена — 7%. Это косвенный налог и его платит конечный потребитель, а агентом выступает предприниматель и бизнес, ставшие плательщиками НДС.
• Налог на прирост капитала. 25% ежегодно придется заплатить от всех доходов с депозитов и ценных бумаг. С рассчитанной суммы бизнес и предприниматели еще дополнительно отчисляют 5,5% на солидарность.
• Промышленный налог для бизнеса. Он является региональным и имеет базовую ставку 3,5%, но это только в тех регионах, которые не слишком богатые. В более богатых, этот самый налог может достигать и 14-18% для бизнеса.

Рассмотрим некоторые из налогов подробнее.

Налог на добавленную стоимость в Германии

НДС в Германии взимается практически таким же образом, как и в большинстве европейских стран. Ничего нового здесь иностранцы для себя не откроют. Вся сумма от коммерческой деятельности бизнеса облагается в размере 19%, но отсюда исключают средства, оплаченные поставщикам. Облагается торговая наценка бизнеса. Экспорт не облагается вовсе, а предприниматели, работающие с заведениями общественного питания, облагаются по пониженной ставке — 7%. Под заниженную ставку подлежат также гостиницы, компании, осуществляющие пассажирские перевозки.

Интересно знать, что для определенной категории лиц и предпринимателей разработаны индивидуальные ставки НДС. Например, предприниматели фермеры в Германии платят налог на добавленную стоимость в размере 5,5%, а лесники — 10,7%.

Акцизный налог

В Германии акцизы установлены на очень широкий перечень товаров для бизнеса. Традиционно, как и в большинстве стран, акцизный сбор устанавливается на алкогольные напитки, сигареты, табак, кофе. На каждую единицу товара есть фиксированная ставка, например, за одну сигарету бизнесу нужно заплатить 9 евро центов акцизного сбора.

Также, акцизный сбор в Германии установлен на бензин, дизтопливо, энергию и тому подобное.

Налог на покупку недвижимости

Этот налог касается и бизнеса, предпринимателей и физических лиц, однако для каждой категории предусмотрены отдельные размеры взысканий в зависимости от определенной ситуации.

Например, покупка недвижимости в Германии сопровождается двумя видами сборов. Это единовременный налог, который платит покупатель сразу же после того, как переоформит недвижимость на себя. Размер налога может колебаться от 3,5% до 5%, все зависит от стоимости покупки и непосредственной федеральной земли Германии, в которой находится объект.

Затем, когда недвижимость в Германии уже переоформлена и находится в полной собственности нового владельца, он вынужден ежегодно платить налог на имущество. Для физических лиц это 1% от первоначальной стоимости, а для предпринимателей и бизнеса — 0,6%.

Если же стоимость покупки не превышает 120 000 евро в случае с физическими лицами, и 20 000 евро в случае с бизнесом и предпринимателями, то платить этот налог не нужно.

Налог на владение транспортным средством

Этот налог тоже относится к обеим категориям лиц, включая предпринимателей в Германии, ведь его платят и физические лица, предприниматели и бизнес, причем в одинаковом размере. Как это работает? Если у вас автомобиль с двигателем, который является экологически чистым, то вы подобный налог не платите. Если же нет, то придется ежегодно платить определенную сумму денег. Насчет размера оплаты сориентировать не можем, ведь это сложная формула, которая рассчитывается, учитывая возраст машины, тип и объем двигателя, и тому подобное.

Налог с заработной платы и доходов от инвестиций в Новой Зеландии

В большинстве случаев работодатели вычитают соответствующую сумму подоходного налога из заработной платы сотрудников. Эта система, известная как сбор налогов посредством вычетов из заработной платы, или по-другому, PAYE , была введена в 1958 году. До этого сотрудники организаций уплачивали подоходный налог только один раз в год. Кроме того, банки и другие финансовые учреждения вычитают соответствующую сумму подоходного налога с процентов и дивидендов, так как они тоже считаются доходом. В конце каждого налогового года, каждый гражданин обязан представлять Декларацию о доходах. Это позволяет контролирующим органам проверять правильность оплаты налога в течение года.

Налоги на доходы юридических лиц в Новой Зеландии.

Бизнес налоги включают в себя налог на доход от предпринимательской деятельности, налог на товары и услуги, социальные отчисления и акцизы.

Налог на доход от предпринимательской деятельности в Новой Зеландии.

В Новой Зеландии предпринимательская деятельность облагается налогом с чистой прибыли, полученной в каждом конкретном налоговом году. Для большинства предприятий налоговый год длится с 1 апреля по 31 марта. Ставка налога на доход от предпринимательской деятельности зависит:

• от типа организации (товарищество, компания, индивидуальный предприниматель и т.д.);
• от годовых доходов.

Налогообложение подарков и наследства

Решением Конституционного суда Австрии с 1 августа 2008 года налог на наследование и дарение был отменен. На данный момент отсутствует информация о потенциальном возврате данного налога.

Однако, есть определенный нюанс. В целях предотвращения уклонения от уплаты подоходного налога, необходимо сообщать в налоговую о полученных подарках в размере от 15,000 евро в течении последних 5 лет (или подарков в размере 50,000 евро в течении одного года, полученных от родственников и членов семьи).

Если подобное сообщение в налоговую не было произведено намеренно, для таких случаев в налоговой существует штраф в размере до 10% от стоимости подарка. На данный момент ведутся переговоры о разработке концепции и внедрения налога на богатство в Австрии, однако в конечном счете не ясны точные сроки и особенности его введения.

Прочие сборы и налоги в Австрии

Достаточно распространены непрямые (косвенные) налоги в Австрии, равно как и различные сборы. Примером тому является государственная пошлина, которая применяется при различных сделках (например, по договорам аренды, или лизинга) и колеблется в рамках от 0,8 до 2%.

Таможенные пошлины применимы для продуктов, ввозимых из третьих стран, не входящих в состав Евросоюза. Акцизный сбор в Австрии распространяется на табачные изделия, алкогольные напитки и горючее.

Владельцы транспортных средств помимо страховки приобретают специальные стикеры, уплата за которые отображает использование дорог и оплату за загрязнение окружающей среды. Стоимость стикеров зависит от размеров автомобиля. А для грузовиков при расчете стоимости стикера принимается в учет также километраж.

Реклама облагается по ставке налога 5%. Существует муниципальный сбор из заработной платы, который составляет 3% от её размера. Также муниципалитеты могут применять иные сборы, например, за вывоз мусора.

Таким образом, налоги в Австрии достаточно многогранны, применяются в различных сферах жизнедеятельности и имеют особенности как при начислении, так и при взаиморасчетах и возникновении налогового кредита. Более того, поскольку система демонстрирует частые изменения, необходимо постоянно мониторить налоги в Австрии, а точнее вариации в ставках.

Надеемся, что данная информация будет полезна лицам, которые уже проживают в Австрии, или только планируют столкнуться с системой налогообложения данного государства.

НДФЛ

Изменения в 2023 г. коснулись в том числе и налога на доходы физических лиц, часть из них обусловлена введением ЕНП.

Одно из серьезных нововведений по НДФЛ – это факт того, что удерживать налог теперь нужно будет и с авансов, так как вводят нормы, согласно которым:

• фактической датой признания дохода будет являться дата его выплаты;

• удерживать НДФЛ обязательно с каждой выплаты дохода физическому лицу, в том числе и с авансов – об этом свидетельствует п.1 ст.223 НК РФ.

Уплата НДФЛ будет происходить в составе единого налогового платежа в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.

Налог на добавочную стоимость (НДС)

Налог на добавочную стоимость (НДС) в Австрии относится к обороту товаров и услуг на территории Австрии которой применяется к субъектам предпринимательской деятельности.

Стандартная ставка НДС в Австрии составляет 20%, однако в на некоторые категории товаров и услуг могут применяться сниженные ставки 10% или 13%. Примером выступают товары первой необходимости, облагаемые по ставке налога 10%. При экспорте товаров, как и во многих других государствах ЕС, в Австрии применяется 0% ставка налога.

Оплата налога на добавочную стоимость в конечном итоге становится бременем потребителя. Налоговая отчетность по НДС оформляется регулярно, помесячно либо поквартально.