Жизнь в сербии

Формы бизнеса в Сербии

Разберем основные организационно-правовые формы:

Партнерство с неограниченной ответственностью (o.d.).

Капитал не требуется, организовать подобное предприятие могут 2 и более физических или юридических лиц. Права партнеров равны, ответственность не имеет ограничений ни по долговым обязательствам, ни по общим. Партнеры не имеют полномочий передавать третьим лицам собственные права без решения собрания. Обязательно составляется Учредительный договор, на основании которого осуществляется управление компанией.

Партнерство с ограниченной ответственностью (k.d.).

Для учреждения необходимо 2 и более лиц, физических или юридических, любой резидентности. При этом один из партнеров является генеральным партнером. Оплачивать капитал не нужно. Права генеральных партнеров одинаковы, они несут равную неограниченную ответственность по обязательствам и долгам компании. Оставшиеся члены общества несут ответственность только в соответствии со своей долей. Участники партнерства не могут передавать свои права другим сторонам без решения собрания. Управление компанией возложено на генеральных партнеров и осуществляется на основании договора. Если другие компаньоны изъявляют желание принимать участие в управленческом процессе, они возлагают на себя неограниченную ответственность.

Закрытая компания с ограниченной ответственностью (d.o.o.).

Организуется одним или несколькими соучредителями. Каждый участник обязательно вносит минимум 10 евро. При регистрации капитал оплачивается в полном объеме. Сумма вносится равными частями, некоторая часть может быть представлена в виде нематериальных активов. В предприятии могут участвовать максимум 100 участников. Если членов стало более 100, необходимо зарегистрировать компанию как акционерное общество. d.o.o. может выпускать исключительно именные акции, они не продаются в открытом порядке и не передаются без собрания участников. Управление осуществляется президентом (резидентом/нерезидентом страны). Директор отвечает за нарушение положений устава и прочих договоров, а также законов и норм государственного законодательства.

Открытое акционерное общество с ограниченной ответственностью (a.d.).

Может создаваться одним или несколькими лицами. Минимум уставного капитала — 25 000 евро. Капитал обязательно подписывается участниками a.d., при учреждении сразу вносится минимум половина суммы. Вторая половина оплачивается в течение двух лет. Количество членов не ограничено. Акционерное общество выпускает акции двух типов: именные и на предъявление, они могут открыто продаваться и передаваться третьим лицам, выставляться на фондовой бирже. Управление осуществляется Советом директоров, состоящим минимум из 3 и максимум из 15 участников.

Индивидуальный предприниматель (preduzetnik).

Наиболее простая форма, схожая с российским ИП. Основатель предприятия отвечает по долгам и обязанностям компании собственными средствами и имуществом. ИП имеет минимальный уровень налогов — 70-80 евро в месяц.

Независимо от формы бизнеса все сербские компании должны пользоваться услугами аудитора для работы с периодической отчетностью. Чтобы начать свое дело не нужно получать лицензию, что существенно облегчает жизнь предпринимателям. Однако, если оно связано с медициной, банковским делом, страхованием, работой на фондовой бирже и лизингом лицензия обязательна.

Оказание услуг

Отрасль услуг в Сербии может быть представлена фактически любым специалистом, кроме самых узких. Сербия считается государством с переходной экономикой, поэтому не все виды деятельности, свойственные развитым экономикам, здесь доступны.

Однако вы, как индивидуальный предприниматель или полноценная компания, можете заниматься любым видом бизнеса в этой отрасли, будь то переводы, редакторские услуги, работа виртуальным ассистентом, консультантом или коучем.

Можно предлагать свои услуги на местном и международном рынках, лично и удалённо. 

Распространённый вариант: обеспечить диаспору, к которой вы принадлежите, привычными ей услугами, будь то услуги парикмахера или бизнес-консультанта в IT-отрасли.

19 стран, где нет налогов для бизнеса в 2023 году

Теперь перейдем к рейтингу стран, в которых нет корпоративных налогов для предпринимательства, и рассмотрим, с какими нюансами это сопряжено:

1. Багамы. Помимо нулевого корпоративного налогообложения, нет налога на дивиденды, дарение и наследование имущества, личный доход и прирост капитала. Бизнес платит здесь только НДС, а также сборы за Недвижимость и оформление лицензий.
2. Британские Виргинские острова. Оффшорная зона, где бизнес освобожден от налогообложения.
3. Бермуды. На островах нет корпоративного налогообложения, налогов на прирост капитала и наследования.
4. Объединенные Арабские Эмираты. Согласно последним данным, с 1 июня 2023 в стране будет введен корпоративный налог — 9 % с годового дохода компаний, превышающих 102 000 долларов. Если прибыль предприятия будет ниже, либо фирма расположена в Свободной экономической зоне, то ставка по-прежнему останется равной нулю. 
5. Гернси. Считается одним из самых дорогих и уважаемых оффшоров в Европе и мире. Корпоративный налог в большинстве случаев нулевой. Исключением будет только финансовый сектор (10 %) и компании, занятые в операциях с недвижимостью и нефтью (20 %).
6. Вануату. Карибское государство стало популярным из-за того, что позволяет иностранцам получить «золотой паспорт» — Гражданство за Инвестиции. С местного бизнеса налоги на доход при этом не собирают.
7. Джерси. Налог для бизнеса и на прирост капитала — 0 %. Исключение только для компаний, занимающихся финансовыми, коммунальными услугами (10 %) и арендой (20 %).
8. Каймановы острова. Райское место не только для отдыха, но и для бизнеса, так как он здесь не платит корпоративный налог. Более того, и налоговую отчетность можно вести на свое усмотрение! 
9. Остров Мэн. На зависимой от Великобритании территории корпоративный налог будет нулевым. Исключением будет только сфера банковских операций (10 %) и недвижимости (20 %).
10. Монако. Для физических лиц налогообложение отсутствует. С бизнесом немного сложнее: если компания ведет деятельность за пределами страны, ее доходы налогами не облагаются. В противном случае ставка равна 25 %.
11. Сент-Китс и Невис. Как и во многих других популярных оффшорах, здесь налог на прибыль компании, полученной за границей, равен нулю. В ином случае корпоративное налогообложение составляет 35 %.
12. Остров Норфолк. Независимый кусочек суши в Тихом океане, где нет налогов на прибыль и прирост капитала НДС составляет 12 %.
13. Бруней. Султанат настолько богат, что решил не вводить налоги на прибыль для бизнеса и населения.
14. Панама. Если компания получает прибыль за пределами страны, то здесь ее доходы не будут облагаться налогами. В противном случае корпоративный налог составляет 25 %.
15. Бахрейн. Маленькое нефтяное государство собирает с бизнеса только налог на добычу «черного золота» — 46 %. Что касается других физических и юридических лиц, они освобождены от налогов на прибыль, наследство, дарение и дивиденды.
16. Теркс и Кайкос. На Британских Заморских территориях нет прямых налогов на прибыль и прирост капитала. Бизнесмены оплачивают (по необходимости) лицензии, разрешения и таможенные сборы.
17. Восточная Сахара. Непризнанное государство и далеко не самое благополучное место в мире. Тем не менее, налоги с доходов здесь не собираются (возможно, из-за постоянных вооруженных конфликтов).
18. Сомали. В стране нет подоходного и корпоративного налогов по той же причине — она буквально истерзана гражданскими войнами. С 1988 года правительство здесь фактически не контролирует территорию. 
19. Питкэрн. Самое малонаселенное государство, на четырех островах которого проживает всего 57 человек. Все они освобождены от корпоративного и подоходного налога. Но нужно учитывать, что на данную юрисдикцию сегодня можно попасть только на лодке.

Закон об электронном выставлении счетов-фактур

Закон об электронном выставлении счетов-фактур в Сербии применяется с 1 мая к организациям государственного и частного секторов. Бизнесмены, которые ведут бизнес с государственным сектором, вынуждены выставлять счета через SEF с начала мая, а с 1 июля получать их не только от организаций государственного сектора, но и от частных лиц, выбравших доставку своих счетов через электронную почту. С 1 января 2023 года выставление и ведение электронных счетов-фактур должно стать обязательным для всех сделок между субъектами частного сектора по текущим нормам законодательства ,но его могут изменить.

Налоговый консультант и член совета директоров Ассоциации налоговых консультантов Сербии Александр Васич сообщил журналистам, что закон предусматривает поэтапное внедрение с начала мая этого года, что является хорошим способом адаптации к новым обязательствам. Однако уже много проблем устранили летом. И полный список проблем пока не решен

«Внутренние технические инструкции и функции госпортала Сербии все еще адаптируются к наблюдаемым проблемам, что на данный момент является одним из самых больших недостатков этой системы SEF», — отмечает Васич в интервью Biznis.rs.

Преимущества, по его словам, многочисленны и будут полностью видны, когда преодолеют первоначальные недостатки системы и когда пользователи полностью адаптируются.

«Работа через систему выставления электронных счетов-фактур обеспечит более быструю связь, большую правовую определенность, а также предоставит возможности для большей автоматизации обработки данных», — добавляет он.

На вопрос, готовы ли бизнесмены перейти на новую систему электронного выставления счетов-фактур, Васич ответил, что переход на новую систему работы всегда вызывает стресс у пользователей, но он считает, что бизнесмены готовы к новым и современным способам работы.

«Во внедрении инновационных решений бизнесменам нужна помощь государства. В связи с этим государство Сербия должно лучше подумать при принятии правил и иметь толерантное отношение в начальный период», — отмечает Васич.

В случае переезда в Сербию на ПМЖ вам понадобится личный счёт в местном банке:

• Личный счет в UniCredit Bank в Сербии
• Личный счет в UniCredit Bank в Сербии с личным визитом

Готовые компании в Сербии – компании «на полке»

Готовые шельфовые компании или компании «на полке» – это не та схема, которая ранее применялась для организации оффшорной схемы и сокрытия налогов. Сегодня это серьезная бизнес структура, которая позволяет решить ряд проблем, быстро организовать компанию в Сербии с минимальными временными и финансовыми затратами.

Почему это выгодно и кому подойдет:

• Если вам требуется очень быстро начать бизнес в Сербии и иметь уже репутацию (стаж), то готовая компания – правильный выбор. Время на покупку такой структуры – 1-2 часа, а открыть счет можно в течение нескольких дней.
• Готовая компания в Сербии обойдется дороже, чем регистрация ООО или АО с нуля. Однако, учредитель получает бизнес за короткий промежуток времени со всеми настройками и даже готовым банковским счетом, который можно сохранить (при соблюдении ряда условий) или открыть новый в местном и зарубежном банке.
• После приобретения бизнеса в Сербии, инвестор может сразу подать заявку на ВНЖ, а также получить доступ к работе с международными партнерами в странах Европейского Союза, России, Китая, США и т.д.

Готовая компания на полке более востребована среди международных предпринимателей, которые ищут партнеров в Европе, но не могут должно ждать, чтобы наработать опыт, стаж и репутацию. Также такой вариант подойдет тем, кто желает иметь все корпоративные инструменты «здесь и сейчас», хоть это требует более серьезных финансовых затрат, чем регистрация бизнеса самостоятельно.

Мы предлагаем готовые компании в Сербии с банковским счетом или с его последующим открытием под задачи учредителя. Обратитесь сегодня, чтобы в самые короткие сроки получить учредительные документы и готовый к работе бизнес.

Компания Siberian Wellness объявила о поглощении сербского завода Zemun по производству косметики Dahlia

Сербский производитель Dahlia доволен заключенной сделкой. Его представители заявили журналистам, что бренд Siberian Wellness отождествляется со здоровьем от природы.

«Наше поглощение компанией Siberian Wellness — это возможность для бренда Dahlia стать лидером в Балканском регионе по производству средств по уходу», — добавляют в этой российской компании.

Бренд Siberian Wellness создан в Новосибирске и уже более 26 лет производит натуральные продукты для здоровья, спорта и красоты на основе дикорастущих сибирских трав. В 2018 году компания из Сибири была переименована из Siberian Health в Siberian Wellness.

Российский бренд представлен в более чем 60 странах мира, центры продаж открыты в 26 государствах, в том числе в странах Европы, Азии и СНГ.

Dahlia имеет столетнюю историю производства косметики в Сербии. В начале 1950-х годов по решению органов государственной власти «Городская лаборатория», ранее известная как сеть аптек «Союз», вошла в состав Балканской химической промышленности. Вскоре она выделилась как отдельное юридическое лицо и продолжила самостоятельную работу под названием Dahlia.

С 1969 года и по сегодня Dahlia имеет производство в Земуне, где была построена передовая (по тем временам) фабрика. Dahlia приватизирована в октябре 2017 года в результате банкротства, а нынешним ее владельцем является компания EH Investment doo Zemun.

Подобная заинтересованность российских компаний производственными мощностями в Сербии связана с необходимостью искать новые пути продвижения собственной продукции на европейские рынки в обход санкций Евросоюза в отношении России.

Чтобы получить консультацию наших экспертов, напишите письмо на электронную почту [email protected].

Налоги и сборы с владельцев недвижимости в Сербии

В данном разделе, помимо, непосредственно, налога на недвижимость в Сербии, уплачиваемого ежегодно, дополнительно рассмотрим иные фискальные сборы с физлиц, являющихся собственниками активов в балканской стране и получающих доходы из местных источников. Данная информация будет полезна при оформлении сербского ВНЖ через открытие бизнеса.

Налог на недвижимость в Сербии

Сбор взимается с «каталожной стоимости» недвижимого имущества с использованием прогрессивной ставки, варьирующейся в диапазоне от 0,3% до 2%, в зависимости от типа и места расположения актива.

Налоговое резидентство и уплата НДФЛ

Сербские фискальные резиденты облагаются НДФЛ на мировой доход, нерезиденты облагаются НДФЛ только на доход из сербских источников. Физлицо считается резидентом для целей налогообложения, если располагает местом проживания либо центром (жизненных) бизнес-интересов в Сербии или находится в балканской стране минимум 183 дня в течение 12-месячного периода, совпадающего с налоговым годом (равном календарному). Супружеские пары облагаются налогом отдельно.

Для целей расчета подоходного налога доход физлица классифицируется с использованием разных категорий:

• доход от занятости;
• от сельского и лесного хозяйства;
• от предпринимательской и профессиональной деятельности;
• от роялти;
• от инвестиций (дивиденды, проценты);
• от недвижимого имущества (сдача в аренду);
• от прироста капитала (см. выше) и пр.

Чистый доход рассчитывается отдельно для любой категории. В зависимости от вида дохода / источника дохода применяются разные налоговые ставки.

Вид дохода	Ставка налога
Трудовые доходы	10%
Доход от бизнеса	10%
Дивиденды	20%
Процентный доход *	20%
Роялти *	20%
Сборы за технические услуги *	20%
Прирост капитала	15%
Рентный доход	20%
Иной доход	20%

Подоходный налог

* Ставка увеличивается до 25% в случае осуществления выплат лицу-резиденту юрисдикции со льготным налоговым режимом.

Годовой подоходный налог с резидентов Сербии с чистого мирового дохода, превышающего установленный порог, взимается по прогрессивной ставке от 10% до 15%. Установленный порог составляет три среднегодовых зарплаты.

База налогообложения	Ставка налога
До 3 среднегодовых зарплат	0%
3–6 среднегодовых зарплат	10%
> 6 среднегодовых зарплат	15%

Дополнительный подоходный налог

Доход от аренды

Сколько налогов платить с дохода от аренды в Сербии? Доход от аренды, полученный резидентами, облагается предварительным налогом у источника по фиксированной ставке 20%. В отношении расходов, связанных с эксплуатацией недвижимости в Сербии, приносящей арендный доход (например, расходы на ремонт и модернизацию), предусмотрен фиксированный единовременный вычет в размере 25% от валового дохода. Если арендная плата выплачивается авансом на период более 1 года, доход для целей налогообложения разрешается распределять равными частями на максимальный период в 5 лет.

Прирост капитала

Сбор уплачивается, помимо прочего, физлицами, продающими недвижимость в Сербии. Прирост капитала, полученный резидентами от продажи сербского недвижимого имущества, облагается налогом по фиксированной ставке 15%. Налогооблагаемая прибыль представляет собой цену продажи за вычетом цены приобретения (переоцененной по индексу потребительских цен) и амортизационных отчислений.

Передача недвижимого имущества между родственниками освобождается от налога на прирост капитала. Если денежные средства, заработанные через прирост капитала, реинвестируются в новый объект жилой недвижимости в Сербии в течение 60-дневного периода после продажи предыдущего объекта, прирост капитала дополнительно освобождается от налога. Освобождению от налога дополнительно подлежат доходы, полученные от продажи активов, которыми налогоплательщик владеет минимум десятилетие.

Открыть банковский счёт для сербской компании

Банковский счёт в Сербии могут открыть владельцы-иностранцы для своих сербских компаний. Это возможно с личным визитом и дистанционно, по доверенности.

Потребуются следующие документы:

• доверенность, если вы решили открывать счёт дистанционно;
• заверенная копия паспорта владельца компании и доказательство адреса его проживания (внутренний паспорт, счёт за коммунальные услуги);
• документы зарегистрированной в Сербии компании (будут у вас на руках после окончания регистрации).

Из важного: обслуживание на русском фактически недоступно, английский знают не везде, поэтому наш сотрудник будет вас сопровождать при необходимости. Также учитывайте, что в Сербии есть программа страхования вкладов, но сумма не 100 000 евро, как в ЕС, а 50 000 евро

Также учитывайте, что в Сербии есть программа страхования вкладов, но сумма не 100 000 евро, как в ЕС, а 50 000 евро.

Рассмотрение заявки занимает в среднем от 1 недели. 

Несколько слов о безопасности и сохранении счёта: пока вы являетесь новым клиентом, вы считаетесь риском для банка. Поэтому несколько первых транзакций будут проверять очень тщательно и даже могут позвонить для уточнения информации

В этот момент важно оказаться на связи и оперативно предоставить документы и всю информацию, которую попросят

Если вы понимаете, что можете оказаться вне зоны доступа в этот момент, то можете нанять наш офис как запасной контакт: это позволит сохранить отношения с банком. Услуга бесплатна для первых транзакций. Уточняйте подробности у экспертов портала.

Сербия: банковское дело, инвестиционные возможности, гражданство и бизнес

Подход сербского правительства к привлечению иностранных инвестиций дает свои плоды. Сегодня в Сербию активно стекаются состоятельные граждане с разных уголков мира, включая Россию. Цель такой релокации самая разная:

• Банковский сектор и счет в Сербии, который можно открыть для корпоративных и личных целей. На фоне нарушения финансовых потоков и логистических цепочек, это особенно выгодно международным корпорациям и финансово независимым лицам, которые получают сразу несколько бонусов: 
  • корпоративный счет в сербском банке для иностранного бизнеса, 
  • личный банковский счет для защиты и хранения капитала, 
  • конфиденциальность бенефициара через траст, фонд или Генеральное партнерство в Сербии,
  • безопасность и спокойствие за свои активы.

• Инвестиции в недвижимость – это сектор, который в Сербии ждет большой рост. В 2022 году цены на жилье в Сербии резко повысились, а доходность от аренды может стать постоянным источником прибыли для инвестора.
• Официальный вид на жительство в Сербии и европейское гражданство можно получить при минимальных затратах, как по времени, так и по финансовым ресурсам. Это может быть покупка жилого объекта по любой цене или регистрация сербской компании без требований к минимальному капиталу. Как следствие такой сделки – открытый путь к Европе, банковскому сектору, инвестиционным возможностям и расширению бизнеса далеко за пределами Сербии.

Если вы готовые к бизнес-иммиграции в Сербию, желаете открыть корпоративный счет или зарегистрировать компанию нерезидент на Балканах, а также купить недвижимость и получить ВНЖ, то пишите нам, звоните и оставляйте свои контакты для обратной связи. Мы поможет в реализации ваших целей быстро, профессионально и законно!

Можно открыть в Сербии корпоративный банковский счет для компании нерезидента?

Да, открыть корпоративный счет в сербском банке могут иностранные компании нерезиденты и оффшорные корпорации. Для этого можно сразу подать заявку на открытие корпоративного счета для нерезидентной компании, что проблематично и доступно только при грамотном и профессиональном подходе. Второй вариант – зарегистрировать в Сербии филиал своей иностранной бизнес структуры и пользоваться банковским счетом для перевода прибыли с головного офиса или для ведения предпринимательской деятельности в статусе сербской компании.

Как открыть личный банковский счет в Сербии иностранцу?

Чтобы открыть банковский счет в Сербии, иностранцу надо получить белый картон и предъявить загранпаспорт или визу. Чтобы 100% получить одобрение, лучше иметь ВНЖ Сербии.

Документы для открытия корпоративного сербского счета для компании нерезидента.

Для открытия корпоративного счета в Сербии, компания нерезидент должна предоставить в сербский банк такие документы, как:— выписка из Регистра с апостилем не старше 3 месяцев;— свидетельство о полномочиях должностных лиц;— доверенность для открытия корпоративного нерезидентного счета в сербском банке;— корпоративные документы иностранного бизнеса;— личные данные бенефициаров и руководящего состава.

Налоговое резидентство Сербии: налоговые соглашения

Как вы уже могли лично убедиться, изучив представленные выше данные, статус налогового резидентства Сербии на самом деле может пригодиться для решения самых разных задач: от снижения налоговой нагрузки до упрощенного открытия банковских счетов .

Но если вы решите получить справку о налоговом резидентстве Сербии и оформить налоговое резидентство Сербии уже в 2018 году , то не забудьте обратить внимание на список соглашений об избежании двойного налогообложения, подписантом которых выступает данная страна. Даже с учетом того, что Сербия подписала не так уж и много соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами, все более активная работа в этом направлении представляет собой важный шаг в развитии деловых отношений в международном масштабе

Даже с учетом того, что Сербия подписала не так уж и много соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами, все более активная работа в этом направлении представляет собой важный шаг в развитии деловых отношений в международном масштабе.

При этом изучив соответствующий список при открытии компании в Сербии в качестве иностранного предпринимателя для оформления ВНЖ Сербии и получения статуса налогового резидента этой страны, вы сможете понять, каким именно образом можно избежать двойного налогообложения при использовании этой страны в качестве платформы для ведения бизнеса на мировом уровне.

Около 6 десятков государств подписали соглашения об избежании двойного налогообложения с Сербией. В их число входят следующее страны: Армения, Албания, Азербайджан, Австрия, Беларусь, Босния и Герцеговина, Бельгия, Болгария, Хорватия, Китай, Чехия, Канада, Кипр, Дания, Германия Грузия, Венгрия, Иран, Италия, Ирландия, Индия, Казахстан, Кувейт, Ливия, Латвия, Люксембург, Литва, Малайзия, Македония, Молдова, Марокко, Мальта, Черногория, Норвегия, Нидерланды, Северная Корея, Польша, Пакистан, Катар, Россия, Румыния, Словения, Словакия, Южная Корея, Шри-Ланка, Швеция, Испания , Швейцария, Тунис, Турция, Украина, ОАЭ, Великобритания, Уганда и Вьетнам.

Другие преимущества регистрации компании в Сербии

Регистрация компании в Сербии доступна в удалённом режиме. 

Возможно открыть местный банковский счет даже владельцам-иностранцам. Потребуется личный визит в банк. В целом в Сербии большой и развитый банковский сектор с банками со всего мира.

Корпоративный налог без льгот составляет 15%, что также ниже, чем во многих странах Европы.

При регистрации компании в Свободной Экономической Зоне (СЭЗ) возможно не платить НДС (20%), освобождают от части таможенных пошлин.

Расходы на содержание компании в Сербии относительно низкие, составляет 200-300 евро в месяц.

Жизнь также стоит меньше, чем в большинстве стран Европы. Например, в Сербии дешёвое электричество, что выгодно производствам и IT-компаниям.

Сербия занимает нейтральную позицию и старается вести дела со всеми заинтересованными сторонами. В том числе здесь доброжелательно относятся к России и россиянам. Одна из редких стран в Европе на момент весны 2022.

Сербию удобно использовать как хаб между Китаем, Европой, США, Россией – здесь представлен капитал и интересы многих стран. Задача облегчается наличием банков разных стран.

При регистрации компании инвестор получает право претендовать на ВНЖ в Сербии. Нет требований по минимальному уставному капиталу. Получение ВНЖ занимает месяц-два с момента организации компании. 

Мы помогаем как с регистрацией бизнеса в Сербии, так и с получением ВНЖ. Альтернативный путь оформить ВНЖ – инвестиции в недвижимость. Здесь также не оговаривается минимальная сумма вложений.

Воспользуйтесь льготами, которые предлагает Сербия IT-компаниям и другим видам бизнеса. Мы вам поможем сделать всё быстро и чётко: [email protected]. 

Прочие корпоративные налоги в Сербии

Сербия – классический оншор. Но те эксперты, которые часто сравнивают её с мидшором, во многом правы. Дело в том, что налогообложение в Сербии действительно весьма гуманное по отношению к бизнесу, поэтому заниматься здесь коммерцией весьма выгодно. Это утверждение справедливо в отношении как уже существующих компаний, так и тех случаев, когда вы только планируете бизнес.

Корпоративные налоги в Сербии, прирост капитала, какие активы включаются в налогооблагаемую базу:

• Недвижимое имущество, если оно используется как основное средство при ведении бизнеса. Отметим, что здесь учитываются и те объекты недвижимости, которые находятся в стадии строительства.
• Зафиксированные юридически права на интеллектуальную собственность.
• Вклады и акции (ценные бумаги), являющиеся долгосрочными финансовыми инвестициями (стандарт IFRS, IAS). Исключение – некоторые облигации, выпущенные правительством Сербии или национальным банком Сербии.
• Некоторые инвестиционные паи.

Внимание! Все документы по трансфертному ценообразованию, содержащие анализ сделок связанными сторонами, должны быть предоставлены одновременно с финансовым отчётом по расчётной базе налогообложения (через 180 дней от даты окончания налогового года)!

Налог у источника, договоры СИДН

Стандартная ставка withholding tax – 20%, налогооблагаемая база формируется из доходов, которые были получены компанией – нерезидентом Сербии компанией, имеющей налоговое резидентство Сербии.

Корпоративные налоги в Сербии, что включается в налог у источника:

• дивиденды;
• роялти;
• проценты;
• аренда движимого и недвижимого имущества;
• услуги, которые регулируются специальными подзаконными актами.

Корпоративные налоги в Сербии, налог у источника, дополнительная информация:

• Если компания (юридическое лицо) без резидентного статуса Сербии подпадает под льготный налоговый режим, применяется ставка в размере 25%.
• Сербия подписала более 60 соглашений СИДН, но далеко не все они действуют.
• Если сертификат резидентства был предоставлен заранее, пониженная (льготная) ставка может быть применена на день уплаты налога.

Корпоративные налоги в Сербии, налог у источника, действующие ставки по странам (дивиденды, роялти, проценты), типичные схемы:

• 5% / 15%, 10%, 10%: Албания, Болгария, Канада, Дания, Греция, Венгрия, Индия, Молдова, Северная Македония, Польша, Россия, Сан-Марино, Словакия, Турция, Великобритания.
• 8%, 8%, 8%: Армения.
• 5% / 15%, 10%, 5% / 10%: Австрия, Израиль.
• 10%, 10%, 10%: Азербайджан, Кипр, Иран, Италия, Северная Корея, Пакистан, Румыния, Тунис.
• 5% / 15%, 8%, 10%: Беларусь.
• 10% / 15%, 15%, 10%: Бельгия.
• 5% / 10%, 10%, 10%: Босния и Герцеговина, Хорватия, Грузия, Кувейт, Ливия, Литва, Катар, Украина.
• 5%, 10%, 10%: Китай (материковый).
• 10%, 10%, 5% / 10%: Чехия, Черногория.
• 5% / 15%, 15%, 15%: Египет.
• 5% / 10%, 10%, 5% / 10%: Эстония, Ирландия, Южная Корея, Латвия, Люксембург, Мальта, Словения, Испания.
• 5% / 15%, –, 10%: Финляндия, Нидерланды.
• 5% / 15%, –, – : Франция, Швеция.
• 15%, –, 10%: Германия.
• 15%, 10%, 15%: Индонезия.
• 10% / 15%, 10%, 10%: Казахстан, Великобритания, Вьетнам.
• 5% / 15%, 10%, 5% / 15%: Норвегия.
• 12,5%, 10%, 10%: Шри-Ланка.
• 5% / 15%, 10%, – / 15%: Швейцария.
• – / 5% / 10%, 10%, 10%: ОАЭ.

Налог у источника в Сербии: общий принцип работы

Обязательство оплатить налог у источника возникает в тех случаях, когда нерезидентная (иностранная) компания (NLE) получает доход от местной компании или предпринимателя (RLE). «Местными» считаются те, у которых бухгалтерская отчётность и основные документы хранятся в Сербии.

Какой доход учитывается?

• Дивиденды
• Роялти
• Проценты
• Компенсация за лизинг и сублизинг недвижимого и движимого имущества на территории Сербской республики
• Услуги (маркетинговые исследования, аудиторские и бухгалтерские услуги, юридические и бизнес-консультации)
• Выступления, развлечения, искусство, спорт и подобная деятельность в Сербии

Официально налогоплательщиком является нерезидентная компания (NLE), однако местный бизнес является «налоговым гарантом» и обязан рассчитать и уплатить налог у источника (Withholding Tax). Дело в том, что если налог НЕ будет уплачен, то ответственность несёт местная компания – с неё принудительно возьмут данный налог.

Стандартная ставка налога у источника составляет 20%. Однако, если со страной, в которой зарегистрирована нерезидентная компания, заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то ставка снижается. 

Однако исключением из обоих правил (стандартная ставка и сниженные ставки в соглашениях) являются компании, зарегистрированные в «юрисдикциях с льготной налоговой системой», то есть в различных оффшорах.