Содержание недвижимости в финляндии

Преимущества бизнеса в Финляндии

Финляндия — государство с открытой экономикой, ориентированной на экспорт. Можно отметить ее высокий уровень индустриализации, поскольку основу экономики составляет промышленная отрасль. Согласно статистическим данным, доминирующими промышленными сферами Финляндии считаются:

металлургия (на нее приходится больше 40%);
химическая промышленность (около 20%);
деревообрабатывающая промышленность (страна входит в пятерку мировых лидеров по объемам производства).

Поскольку Финляндская Республика является членом Евросоюза, правила и договоры ЕС действуют на территории страны и имеют преимущественную силу по отношению к национальному законодательству.

Важно отметить, что некоторые торговые ограничения применяются к импорту и экспорту товаров в страны, не входящие в ЕС. С марта 2014 года ЕС ввел торговые санкции и другие ограничительные меры против России в связи с ситуацией в Украине

Объем таких экономических санкций и ограничительных мер значительно расширился в 2022 году. Соответственно, торгово-экономические отношения между РФ и Финляндией также были ограничены.

В список основных плюсов регистрации компании в Финляндии для нерезидентов обычно входит ряд пунктов.

Нет ограничений в отношении зарубежных инвестиций

Начать бизнес в Финляндии довольно просто. В стране нет существенных ограничений в отношении прямых иностранных инвестиций (ПИИ), поэтому нерезидент может зарегистрировать финскую компанию. Специальное разрешение регулирующих органов требуется для предпринимательской деятельности в финансовой сфере, что включает:

банкинг;
услуги в секторе инвестиций;
управление фондами;
финтех и соответствующие услуги и т. д.

Согласно действующему законодательству, которое устанавливает регулирование прямых иностранных инвестиций, ПИИ и сделки по приобретению или поглощению компаний в Финляндии могут быть ограничены в секторе нацбезопасности. Такой подход применяется во многих странах Европы.

Нет валютного контроля

В Финляндии нет валютного контроля или валютного регулирования. Но в стране с 2017 года действует Закон о AML, в рамках которого финансовые учреждения могут запрашивать у своих клиентов сведения о происхождении денежных активов и проводить соответствующие проверки. Поэтому, если вы планируете открыть корпоративный счет в Финляндии, стоит учитывать этот нюанс перед подготовкой документации.

Дружелюбная среда для бизнесменов-нерезидентов

Иностранные инвесторы в Финляндии имеют равный доступ к тому же набору бизнес-стимулов от правительства, что и местные компании. Власти приветствуют и поощряют прямые иностранные инвестиции.

Нет коррупции

Страна входит в список лидеров в рейтинге наименее коррумпированных стран мира. Это значит, что законодательство, регулирование и бизнес-операции в Финляндии максимально прозрачны. Прозрачность и эффективные государственные институты существенно снижают риски для международного бизнеса.

Информация по теме: Дания, Финляндия и Новая Зеландия – страны с минимальным уровнем коррупции в мире.

Цель внесения изменений в законодательство о подоходном налоге в Финляндии

Введение концепции экономического работодателя необходимо во избежание уклонения от уплаты налогов в Финляндии, когда он действует от имени иностранного нанимателя

Правительство разработало программу, в которой приняты во внимание международные практики против уклонения от уплаты налогов и агрессивного налогового планирования

Концепцию дохода из Финляндии в связи с трудоустройством предлагается изменить путем добавления положений об экономическом работодателе в законодательство о подоходном налоге. Если национальный работник, официально нанятый иностранной компанией для работы на финского клиента, то его доходы будут облагаться налогами. Ранее это выглядело как перевод иностранной рабочей силы и позволяло избегать налогообложения.

Такие недостатки применяемой сейчас формальной концепции работодателя в Финляндии. В целях налогообложения нанимателем считается компания, несущая юридическую ответственность за своих сотрудников и непосредственно выплачивающая им зарплату.

После внедрения экономической концепции работодателя, компанией-нанимателем в целях налогообложения будет считаться то юридическое лица, для которого фактически выполняется работа наемным сотрудником.

Ранее эта недоработка использовалась как лазейка для уклонения от уплаты налогов, когда формальным работодателем (компанией-нерезидентом) нанимались сотрудники для выполнения работы в Финляндии в интересах экономического партнера – как правило, местной компании.

Трудовые отношения при концепции экономического работодателя будут считаться существующими, если будут соблюдены условия:

Работа, выполняемая для экономического работодателя, является непосредственной частью его деловой активности;
Экономический работодатель контролирует способ выполнения работы, осуществляет надзор и направляет сотрудников.

Экономический работодатель в Финляндии – это подрядчик, для которого сотрудник иностранного работодателя работает таким образом, что выполнение работы рассматривалось как неотъемлемая часть его бизнес-деятельности под его руководством и контролем (финансового нанимателя). Экономический работодатель будет иметь обязательства, указанные в статье 17 (7) Закона о предоставлении информации о доходах работников.

Предложение должно изменить объем поступления налогов в бюджет Финляндии. Концепция экономического работодателя может быть применена и к иностранным компаниям.

Процедура уплаты

Порядок уплаты налогов в Финляндии физическими лицами относительно прост. Налоговым агентом по подоходному налогу на зарплату является работодатель. Самостоятельно заполнять налоговую декларацию и подавать ее в налоговые органы не нужно, налоговая администрация самостоятельно рассылает налоговые декларации налогоплательщикам-физлицам в марте-апреле каждого года. Если в декларации все указано правильно и учтены все налогооблагаемые доходы, никаких действий предпринимать не нужно. В случае внесения исправлений вернуть в налоговые органы декларацию необходимо до 21 мая. Кроме того, электронный сервис налоговой службы позволяет предварительно уведомить налоговую о новых доходах.

Установленные сроки

Уплата налогов в Финляндии происходит по авансовой системе, что означает заранее. Налогоплательщик должен сам рассчитать приблизительную сумму налоговых отчислений и оплатить его не позднее даты завершения периода (до окончания года). если была переплата, то с вас вычислят сумму налоги, а остаток вернут. При не доплате вам придет оповещение о недостающей сумме.

Последствия неуплаты

Что будет, если не заплатить налоги? В этой ситуации налоговые службы Финляндии обычно следуют правилу под названием «на первый раз прощается». Это значит, что если обнаруживается, что фирма или индивидуальный предприниматель не заплатили налоги, им сначала напоминают об этом и только потом принимают меры. Санкции бывают разными. Например, когда обнаруживается, что человек состоял на учете как безработный, но при этом тайком подрабатывал частным образом, его чаще всего просто лишают пособия. Если же выясняется, что успешная фирма в течение многих лет не доплачивала огромные суммы налогов, дело для ее владельцев и руководителей может закончиться тюремным заключением.

Налогообложение юридических лиц

Налоговая нагрузка на юридические лица формируется с учетом полученной прибыли, некоторых дополнительных доходов и прироста капитала. Компании, ведущие свою деятельность в Финляндии, обязаны уплачивать фиксированный налог в размере 20%. Эта цифра считается низким показателем, что положительно влияет на активное привлечение инвесторов из за рубежа.

Финские предприятия наделены правом переноса убытков в течение 10 лет. Воспользоваться таким правом не смогут организации, которые в период актуализации потерь реализовала больше половины своих акций.

Если компания получает дивиденды от сторонней фирмы, налогообложение предприятия-получателя отменяется. В случае уплаты роялти компаниям-нерезидентам пошлина облагается налогом в размере до 20%.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость в Финляндии уплачивается каждый месяц. Стартовая ставка при этом не может превышать 22%.

Расчет НДС происходит по такой схеме:

17% взымается за использование продовольственных товаров;
8% вычитается за развитие транспортной инфраструктуры в том населенном пункте, где живет налогоплательщик. Также облагается распространение печатных товаров, приобретение медикаментов, поддерживание деятельности средств массовой информации.

Налог на добавленную стоимость вычитается из получаемой зарплаты. Отказаться от некоторых налогов физическое лицо не может ни при каких обстоятельствах. Список обязательных налогов устанавливается актуальных законодательством Финляндии.

Налог на прирост капитала

Налогообложение прироста капитала входит в базу пошлин. Расчет производится по классическим ставкам.

Для обычного гражданина размер ставки не превышает 30%. Ели сумма прироста переваливает за отметку в 40 тысяч евро, налоговый показатель возрастает до 32%.

Налог на зарплату

Заработная плата в Финляндии подлежит налогообложению по ставкам, размер которых зависит от уровня оплаты профессиональной деятельности гражданина. Физическое лицо обязано вычитать из своей зарплаты в пользу государственного бюджета от 6 до 30%.

При этом учитывается величина годового дохода. Он варьируется от 16 тысяч до 100 тысяч евро в год.

Налоговое обязательство возлагается на граждан Финляндии и лиц без статуса официального резидента. Иностранцы, получившие вид на жительство, обязаны соблюдать нормы закона наравне с местным населением. В случае не соблюдения и нарушения правил применяются административные санкции.

Налоговая нагрузка на прибыль компаний

Налогообложение физических и юридических лиц в Финляндии имеет существенные различия. Корпоративные сборы возлагаются на все предприятия, которые осуществляют хозяйственную деятельность на территории страны.

Прибыль облагается налогом в размере 26%. Налогообложению подлежит чистая прибыль компании.

Корпоративные отчисления являются обязательными для выполнения фискальными платежами. Юридические лица должны встать на учет в государственном реестре авансовых выплат.

Благодаря регистрации можно минимизировать убытки за счет избегания дополнительных сборов на финансовую прибыль.

НАЛОГИ НА ДОХОДЫ В ФИНЛЯНДИИ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Основная база складывается из прибыли от реализации товаров или оказания услуг, прироста капитала, а также пассивных доходов предприятия. На 2018-2019 годы утверждена ставка обложения в размере 20%. Несколько лет назад этот уровень составлял 24,5%. Снижение налогов оказало большое влияние на развитие бизнеса в Финляндии – привлекло иностранных инвесторов и увеличило количество местных предпринимателей.

Прирост капитала. Вид прибыли включается в пошлинную базу и взимается по стандартной ставке. Если сбор отчисляется у физического лица, он приравнивается к налогу на доход от капитала и облагается по ставке 30%. Если сумма прироста более 40 тысяч евро – порог увеличивается до 32%.
Разрешается перенос убытков на срок до 10 лет. Исключение составляют случаи, когда за период возникновения потерь было реализовано больше 50% акций предприятия. Отнесение потерь задним числом запрещено.
При получении компанией-резидентом дивидендов от местной фирмы, налоговая ставка равна нулю. Если перевод получен от контрагента из стран ЕС или других государств, с него взимается налог по стандартной ставке.
Дивиденды и роялти, оплаченные в пользу нерезидента, облагаются 20% пошлины.

Проценты у источника остаются свободными от налогообложения.

Ставки подоходного налога

В Финляндии действует дифференцированный подход к оплате подоходного налога. Его размер зависит от суммы прибыли, действует следующая система ставок:

с сумм до 18 600 евро налог не взимается;
с дохода от 18 600 до 27 900 евро платится 6%;
если размер прибыли варьируется от 27 900 до 45 900 евро, то размер отчислений составляет 17,25%;
при доходе 45 900 – 80 500 евро взимается подоходный налог в размере 21,25%.

С прибыли, превышающей 80 500 евро, платится 31,25%. Такой подход частично снижает нагрузку на бизнес, дает возможность развиваться. Но, помимо подоходного налога, существуют и другие сборы. Например, прирост капитала облагается по ставке 30% на суммы до 30 000 евро, а при ее превышении процент врастает до 34.

Налоги на малый бизнес в Финляндии в сумме превышают 50%. За счет этого обеспечивается высокий уровень жизни. Например, граждане и приехавшие из других стран имеют право на бесплатное среднее образование.

Подоходный налог

Подоходные налоги в Финляндии для физических лиц обязательны к уплате для всех, кто проживает на ее территории и является наемным работником. Это касается граждан страны и нерезидентов. Структура подоходного налога включает в себя отчисления в пользу церкви и сумму, приходящуюся на обязательную медицинскую страховку.

При начислении налоговые органы смотрят на зарплату налогоплательщика. Процентная ставка при этом соответствует такому прейскуранту:

Годовая зарплата, €	Налог, %
16000-24000	6
24000-39600	17
39600-71300	21,4
71300-100000	29,7
Более 100 000	31,7

При доходе менее 16000€ человека освобождают от уплаты подоходного налога, так как его признают малоимущим. Иные льготы не предусмотрены. Сколько процентов от заработной платы переводят в государственную казну, зависит также от размера жилой площади, семейного положения и наличия детей. Если гражданин Финляндии имеет иной доход, то с него удерживают в пользу государства 36%.

Для иностранцев

Иностранец, проживающий в Финляндии более 6 месяцев, производит выплаты в бюджет государства по тому же принципу, что и его граждане. Прежде всего, ему необходимо получить карту налогоплательщика. Для этого нужно посетить магистрат по месту временного жительства и стать обладателем персонального кода. Завершив процедуру регистрации, он должен начать уплачивать налог, размер которого зафиксирован – 35% от дохода. Это может быть пенсия, гонорар и другие поступления от работодателя. Зарплата в Финляндии для русских и граждан других стран облагается налогом в соответствии с таблицей, представленной выше.

Какие еще налоги платят в Финляндии

Финские налоги подразделяются на две большие категории: прямые и косвенные. К прямым налогам относятся такие виды налогов, как: корпоративный, на получение дохода с капитала, имущественный, подоходный. Среди косвенных налогов, в свою очередь, основными являются: налог на добавленную стоимость или сокращенно НДС, социальные налоги, акцизы, таможенные пошлины.

Налог на землю

Размер налога на землю зависит от того, имеется ли на участке строение. Если на участке отсутствует строение и фундамент под строительства, то ставка налогообложения будет составлять от 1 до 3% от кадастровой стоимости. Когда будут возведены строения, то к указанному проценту прибавится еще сбор на постройку.

Налог на прибыль

Сфера распространения корпоративного налогообложения охватывает, в первую очередь, на такие организационно-правовые формы, как ООО и кооперативы.

С юрлиц взимается корпоративный налог, а также налог на прирост капитала.

Подоходный налог играет главную роль. Его ставка составляет 20% от размера полученной прибыли. При этом, предусмотрено, что источником прибыли может являться коммерция, сельскохозяйственная деятельность, а также пассивный доход. Налог на прибыль, при этом, будет рассчитан из суммы совокупного дохода по каждому из вышеназванных источников.

В налог на прирост капитала для ООО и кооперативов включается корпоративный налог, и его ставка равна 20%.

Доход тех, кто осуществляет предпринимательскую деятельность не в качестве юридических лиц, облагается в совокупности, без соответствующего разделения на источники получения. Базовая ставка в этом случае составит 30%. Такую сумму оплачивают частные бизнесмены, самозанятые граждане, а также организации, работающие по форме товарищества.

В соответствии с финским законодательством, в стране действует прогрессивная шкала налогообложения, то ставка может меняться в зависимости от полученной суммы. Так, например, если доход указанных лиц составит больше чем 30 тысяч евро, то им уже придется платить налог по ставке 34%.

Транспортный налог

В Финляндии необходимо однократно оплатить налог на автомобиль, который взимается с новых автомобилей, произведенных в Финляндии, или подержанных, ввезены из-за границы. Сбор оплачивается при регистрации своего транспортного средства.

Для новых автомобилей ставка составляет 4% от их ликвидной стоимости плюс дополнительно 300 евро.

В отношении подержанной машины автовладелец может сделать выбор из двух возможных вариантов оплаты налога: заплатить 5% от стоимости плюс 750 евро или 1500 евро в качестве единой суммы.

Налоги в Финляндии для физических лиц

Подоходный налог — ставка НДФЛ в Финляндии

Подоходный налог в Финляндии оплачивается всеми, кто получает заработную плату, то есть, теми, кто осуществляет трудовую деятельность по найму. Это обязательный отчисление. В подоходный налог включены еще два налога: церковный и на медстрахование.

Размер налоговой ставки для разных лиц может отличаться, и на его размер влияют такие факторы, как площадь имеющегося жилого помещения (неважно, дом или квартира), состоит ли налогоплательщик в браке, имеет ли детей. Финские граждане оплачивают как государственные, так и муниципальные налоговые сборы

При этом, для Финляндии характерно практически полное отсутствие налоговых льгот, только для малоимущих

Финские граждане оплачивают как государственные, так и муниципальные налоговые сборы. При этом, для Финляндии характерно практически полное отсутствие налоговых льгот, только для малоимущих.

Средняя ставка финского подоходного налога составляет 36%.

Какой налог на зарплату придется заплатить зависит от ее размера. Если зарплата составляет меньше 16 тысяч евро в год, то налог платить не потребуется. На размер зарплаты от 16 до 24 тысяч евро в год распространяется шестипроцентная ставка, а обладатели зарплаты от 24 до 39 тысяч евро должны отчислить в государственную казну уже 17%, и так далее. Максимальный процента налога как для граждан страны, так и для иностранцев составляет 31%. Такую значительную сумму предстоит заплатить тем, кто получает сто тысяч и более евро за год.

Подоходный налог также выплачивается с пособия по безработице, родительского содержания, пенсии и стипендии.

Иностранцы, которые проживают на территории Финляндии свыше полугода, выплачивают налоги по тому же принципу, что и граждане страны. Для получения возможности платить налоги потребуется посетить магистрат по месту своего проживания и получить карту налогоплательщика, а также персональный код. Размер налога фиксирован и равняется 35% от суммы дохода. Это касается пенсии, гонорара и других поступлений. Налог с заработной платы будет взиматься по принципу, о котором шла речь выше.

Другие страховые взносы

Работодатели и частные предприниматели также делают отчисления в несколько социальных фондов.

Социальные фонды Финляндии включают социальное страхование, службу занятости, медицинское страхованием, пенсионное страхование. Суммы отчислений рассчитываются по следующим процентным ставкам:

социальное страхование – 2%
служба занятости и безработицы – 0,6%
пенсионный фонд – 5,15%

Официальный сайт

Более того, фирма переходит в категорию ненадежных и серьезные компании не рискуют иметь с ней никаких дел. Когда все предпринятые меры не помогают, то создается комиссия по банкротству работу которой оплачивает сама фирма.

Можно обратиться в налоговую инспекцию, где вы получите всю необходимую информацию. Также можно пообщаться с консультантом, либо же получить ответ на интересующие вас вопросы по телефону.

Резюмируя отметим, что платить налоги в Финляндии нужно в обязательном порядке и это позволит избежать многих неприятностей. В следующем нашем материале вы сможете посмотреть прогноз погоды в Финляндии, который представлен на ближайшие 7 дней, включая осадки, силу ветра и давление.

Налогообложение иностранцев в Финляндии

Для целей налогообложения не имеет значение гражданство налогоплательщика, куда более важно его налоговое резиденство. Выше были описаны правила налогообложения для резидентов, проживающих в Суоми более 183 дней в году (для физлиц) либо созданных в Финляндии и осуществляющих хозяйственную деятельность по финским законам (для организаций)

Нерезиденты Финляндии обязаны платить налоги только с тех доходов, которые получены ими от финских источников.

Отдельно рассмотрим налоги в Финляндии для физических лиц, не являющихся резидентами, например, сезонных работников, находящихся в стране от 3 до 5 месяцев. На них распространяется единая ставка для нерезидентов в размере 35 % от зарплаты, и эта модель имеет название «упрощенное налогообложение». Нерезиденты могут уменьшить сумму налога на размер налогового вычета в размере 17 евро в день или 510 евро в месяц. Расчет страховых взносов осуществляется до применения указанного вычета.

Возврат налогов в Финляндии

Многие российские туристы слышали о возможности возврата НДС с товаров, которые они вывозят с территории Финляндии. В среднем, возможно сэкономить примерно 10% стоимости покупки. Такую манипуляцию можно произвести в финских магазинах, которые поддерживают систему Tax Free, и это почти все магазины Суоми.

Суть в том, что вы покупаете товар в одной торговой точке на сумму не меньше 40 евро, при том, что продукты питания и потребительские товары считаются отдельно. То есть, нужно набрать на 40 евро или финских лакомств или товаров для дома. А вот с книг и табачных изделии возврата налога получить не получится. После того, как вы стали счастливым обладателем финских товаров, не спешите их распаковывать – это одно из условий Tax Free. Лучше сделайте это дома, в течение 90 дней с момента покупки.

ДРУГИЕ ВИДЫ ПОШЛИН В ЮРИСДИКЦИИ

Налог на землю в Финляндии. Если участок не застроен, не имеет фундаментов под строительство, то ставка составляет 1-3% от кадастровой стоимости. При возведении сооружений на приобретенной площади к данному проценту прибавляется сбор на постройку.
Сбор на недвижимость для русских. Для иностранцев и нерезидентов действуют одинаковые ставки в размере от 0,15 до 1,35%. Конечная сумма ежегодного взноса зависит от ликвидно стоимости жилого или коммерческого объекта.
Пошлина на автомобиль. Взимается как с новых, так и с подержаных авто, ввозимых на территорию страны. Сбор одноразовый, оплачивается при регистрации транспортного средства в стране. Налог на машину рассчитывается следующим образом: для новых – 4% от ликвидной стоимости + 300 евро сверху, для подержаных – 5%+750 евро или 1500 евро одной суммой. Вариант выбирает автовладелец.
Налог с пенсии. Пенсия приравнивается к обычному доходу, как и зарплата. Облагается по той же прогрессивной ставке в зависимости от ежегодного уровня прибыли.

О других видах пошлин, а также особенностях системы налогообложения данной юрисдикции можно узнать на консультации с экспертом компании UraFinance.

Особенности налога в Финляндии

Многие туристы знают о том, что в Финляндии возможен возврат налога. Возврат налога осуществляется с покупок, приобретенных на территории Суоми на сумму от сорока евро. С минимальной суммы можно рассчитывать на возврат от 3 до 5 евро. Такая манипуляция возможна в финских торговых точках, которые поддерживают систему Такс-фри (Tax Free ). Товары, набранные на сумму от 40 евро, должны относиться к одной группе, например, продукты питания либо потребительские товары. На приобретенные книги и табачные изделия, система возврата налога на распространяется.

Финские налоги на покупку жилья составляют 1,6%, 2% и 4% и зависят от продажной стоимости объекта недвижимости. Возврат подоходного налога при покупке квартиры в Финляндии получают люди моложе 40 лет, которые приобретают свое первое жилье. Данной льготой можно воспользоваться лишь один раз.

В Финляндии не начисляется процент подоходного налога за членские взносы в профсоюз, отчисления в счет будущей пенсии, расходы на рабочую одежду и содержание приемных детей.