Особенности налогообложения в великобритании

Минимальная зарплата в Великобритании

Министерство труда и пенсии Великобритании каждый год пересматривает ставки минимальной заработной платы и прожиточного минимуму. По сравнению с 2019 годом в 2022 году рост МЗП составил 6%, если взять цифры пятилетней давности, то минимальная зарплата выросла на 30%. Обычно национальный комитет корректирует ставки в апреле, с учетом категорий специалистов, непосредственно связанных с возрастом британцев. Также размер минимальной зарплаты зависит от прожиточного минимума, его величина в 2022 году установлена в £581, в некоторых регионах выше на 6-18%.

Основываясь на данные Правительства, британцы будут получать в 2022 году:

• от 25 лет и выше – £ 8,72 в час или $11,29 (по текущему курсу);
• с 21-24 года – £ 8,20 в час или $10,62;
• с 18-20 года – £ 6,45 в час или $8,35;
• до 18 лет – £ 4,55 в час или $5,89;
• для стажеров – £ 4,15 в час или $5,37.

Согласно ставкам, минимальная заработная плата установлена в месячном пределе от £ 797-1675 или в рублях от 69930,0 до 146 975,0. Зарплата, выплачиваемая ниже считается правонарушением работодателей, что влечет огромные штрафы. В основном минимальную зарплату получают: работники с неполной занятостью, сотрудники на один день, стажеры, сельскохозяйственные рабочие, работники с испытательным сроком.

Продажа и передача новой арендованной собственности

Когда вы покупаете новое нежилое или смешанное арендованное помещение , вы платите SDLT за:

• покупная цена аренды («арендная надбавка») с использованием вышеуказанных ставок
• стоимость годовой арендной платы, которую вы платите («чистая приведенная стоимость»)

Они рассчитываются отдельно, а затем складываются вместе.

Чистая приведенная стоимость (NPV) основана на общей сумме арендной платы в течение срока аренды. Вы не платите SDLT за аренду, если чистая приведенная стоимость меньше 150 000 фунтов стерлингов.

Чистая текущая стоимость арендной платы	SDLT курс
от 0 до 150 000 фунтов стерлингов	Нуль
Доля от 150 001 до 5 000 000 фунтов стерлингов.	1%
Часть свыше 5 000 000 фунтов стерлингов	2%

Противодействие схемам уклонения от уплаты налогов

В 2019 году английские власти ввели норму, которая обязывает финансовых консультантов и бухгалтеров сообщать о фактах уклонения и грубой минимизации фискальных обязательств, которые они обнаружили при работе с клиентами. Если в ходе проверки установлено, что такие случаи все же были, а ответственное лицо промолчало, к нему может быть применен штраф в размере 5 000 фунтов.

Наряду с этим применяются: трансфертное ценообразование, регулярные проверки субъектов хозяйствования (в том числе и по отдельным вопросам, без проведения всего комплекса мероприятий) и схемы противодействия вывода прибыли в офшоры. Для этих целей правительство Великобритании заключает все новые соглашения об обмене налоговой информацией.

Налогообложение резидентов со статусом нон-дом (non-dom) в Великобритании

Как платит налоги в Великобритании резидент, который имеет иностранный и местный домициль в 2022-2023 годах:

• резидент + домициль Великобритании – налог платится на всю мировую прибыль;
• резидент + non-domicile – объект налогообложения формируется из прибыли от британских источников и «ввозимых» доходов из-за рубежа.

Справка: к ввозимым доходам относятся переводы денег на счет в Англии, зачисление доходов из иностранных источников, снятие денег с иностранных карта в банкоматах Великобритании, покупка и ввоз имущества в Британию, подарки третьим лицам за счет ввозимых средств и прочее.

ВВП валовой внутренний продукт на душу населения Австрии

ВВП на душу населения Австрии по итогам 2015 год составляет 43 547 долларов США согласно данным МВФ, это 16 место в мире, рядом находится Канада и Финляндия, к примеру Германия, находится на 18 месте с цифрой в 41 267 долларов США. В 2004 году Австрия находилась на 4 месте в Евросоюзе по ВВП на душу населения, впереди лишь такие страны как Люксембург, Ирландия и Нидерланды.

Регион Вены сегодня находится на 2 смете в Евросоюзе по ВВП на душу населения с цифрой 38632 евро, впереди только Лондон, Люксембург, Брюссельский столичный регион и Гамбург.

В 1995 году Австрия вступила в Евросоюз, что принесло стране большие выгоды с доступом к европейскому рынку, с этого момента местные товары стали более конкурентоспособными, тем не менее они очень дорогие. Большинство промышленных и коммерческих предприятий в Австрии являются относительно небольшими в международном масштабе. Хотя некоторые отрасли промышленности являются глобальными конкурентами, это металлургические, химические заводы и нефтяные корпорации, в которых могут работать тысячи человек.

Сельское хозяйство в Австрии

На весь мир известны австрийские фермы, которые зарекомендовали себя как производители экологически чистых продуктов питания, за которыми на западе закрепилось наименование органических продуктов. Сегодня сельское хозяйство в Австрии дает менее 3% ВВП страны, но при этом полностью кормит 80% населения.

Промышленность в Австрии

Наиболее важным для Австрии является сектор услуг, который дает большую часть ВВП. Вена превратилась в центр финансов и консалтинга и зарекомендовала себя, как дверь на Восток в течение последних десятилетий.

Основные отрасли промышленности Австрии: строительство, оборудование, транспортные средства и запасные части, продукты питания, металлы, химикаты, лесоматериалы и обработка древесины, бумаги и картона, коммуникации, связь и туризм.

На экспорт идут такие товары, как машины и оборудование, транспортные средства и запасные части, бумага и картон, металлические изделия, химикаты, железо и сталь, текстиль, продукты питания. Главными партнёрами по экспорту являются Германия 31,4%, Италия 7,0%, Франция 4,7%, Швейцария 4,5% и США 4,4%.

В свою очередь Австрия импортирует: машины и оборудование, транспортные средства, химикаты, металлические изделия, нефть и нефтепродукты, продовольственные товары. Главными партнерами по импорту являются: Германия 42,1%, Италия 6,6% и Швейцария 5,1%.

Безработица в Австрии

Безработица в Австрии находится на уровне 4%, зарплаты стартуют от 4000 евро до момента вычета налогов, средняя зарплата на руки составляет 2600 евро.

Валюта Австрии

Официальной валютой Австрии является евро с банкнотами достоинством 500 €, 200 €, 100 €, 50 €, 20 €, 10 € и 5 € и монетами 2 €, 1 €, 0,50 €, 0,20 €, 0,10 €, 0,05 €, 0,02 € и 0,01 €.

Туризм в Австрии

Туризм в Австрии занимает 9% австрийского валового внутреннего продукта, на сегодня Австрия находится на 9 месте в мире по поступлениям от международного туризма с суммой, превышающей 20 миллиардов долларов ежегодно. Если говорить про количество международных гостей, то Австрия на 12 месте в мире с аудиторией в 20,8 миллиона туристов.

Ветроэнергетика в Австрии и возобновляемые источники энергии

Австрия — тот редкий пример, когда страна полностью отворачивается от атомной энергетики и переходит к возобновляемым источникам энергии, так к 1980 году в Австрии была построена атомная электростанция, однако накануне прошел референдум, на котором жители страны высказались за закон, запрещающий использование ядерной энергии для выработки электроэнергии. Местные ГЭС производят сегодня более половины электроэнергии, другие источники — это ветер и энергия солнца.

Сколько стоит жилье

Купить квартиру в Англии проблематично для среднестатистического работника. К концу 2017 года минимальная стоимость жилплощади составляла 50 000 фунтов стерлингов. Элитная квартира в лондонском пригороде обойдется в 100 000 и больше. Такие располагаются преимущественно в парковых зонах, оснащаются спортзалами, бассейнами и другими удобствами. Узнать, сколько стоит квартира в Соединенном Королевстве, можно на многочисленных сайтах в сети.

Аренда квартиры

Около 75% британского населения предпочитает арендовать жилплощадь. Месячная стоимость квартиры в Лондоне в среднем составляет 1500-2000 фунтов стерлингов. На окраине города можно найти недвижимость подешевле – от 1000 GBP.

Жители, предпочитающие изоляцию и свежий воздух, арендуют дома, ежемесячно отдавая от 2500 фунтов. Позволить себе самостоятельное проживание может практически каждый работающий британец. Исключение составляют стажеры и подрабатывающие студенты, зарплата которых позволяет арендовать разве что комнату в спальном районе.

Как распределяются плательщики в Великобритании по месту их пребывания

Как и везде, в Соединенном королевстве все плательщики делятся на резидентов и не имеющих данного статуса лиц по принципу более длительного пребывания. Первые вносят отчисления со всех доходов (внутри страны и за ее пределами), а вторые — лишь с тех, что они заработали внутри государства. Однако налоговое право оперирует и понятием «домицилий», регулируемым судебными решениями и неизвестным в других системах. Оно схоже с термином ВНЖ, означает постоянное место проживания, которое определено не столько календарными сроками, сколько теснотой связей — где лицо планирует остаться жить в будущем, где находится его семья, социальные, экономические «якоря». Подоходный налог в Великобритании и другие непременные «вложения» в бюджет взимаются не в целом, а по типам. От того, где именно власти определили домицилий, зависит, с чего нужно будет их платить —со средств, полученных на территории государства (если он не в Соединенном королевстве) или со всех вообще. Лицо может иметь резидентство нескольких государств, но домицилием будет лишь единственное. Он также важен при расчете налоговой базы наследования, прироста капитала. С 2013 года статус резидентства в государстве определяется по четкой законодательной схеме, в которой учитывается:

• количество суток, проведенных в стране в году (учитывают текущий, налоговый);
• в каком государстве находится «дом» заявителя;
• какие связи есть у лица с Соединенным королевством;
• где он больше работал — в Британии или за ее пределами;
• каково соотношение времени, проведенного внутри и вне границ Британии и так далее.

Индивидуально занятые или имеющие работодателей лица платят налоги в Великобритании по прогрессивному типу—с прямого дохода/зарплаты, с недвижимого и прочего имущества (к примеру, сдавая его). Основные виды получения средств, подпадающие под обложения:

• зарплата и все средства, получаемые от работодателей;
• средства от предпринимательской деятельности;
• пенсии и пособие по безработице;
• проценты от банковских вложений;
• дивиденды и так далее.

Не нужно уплачивать налоги со сдачи в аренду комнаты в собственном доме (первые 4250 фунтов), от выигрыша в национальной лотерее, при нетрудоспособности и в некоторых других случаях. Лица, признанные резидентами, имеют право воспользоваться personal allowance —необлагаемой заработанной суммой-минимумом, с которого можно не платить подоходный налог в Великобритании. Для тех, кто родился после 1948 года, и имеющих ежегодный доход до 100 тысяч фунтов стерлингов, он равен 10,6 тысячам фунтов в год, а для появившихся на свет до этого года — чуть меньше. Если вы можете воспользоваться личным минимумом и официально трудоустроены в стране, его при расчетах учитывает работодатель. В целом ставки составляют (в процентах):

• 0 — при доходах до 10,6 тысяч фунтов;
• 20 — 10,6-42,385 тысяч;
• 40 — 42,385-150 тысяч;
• 45 — свыше 150 тысяч.

Для физических лиц действуют налоги на наследственную массу по объектам, расположенным в стране — если она оценена в сумму выше 325 тысяч фунтов, они составят 40%. Для избежания расходов нужно грамотно составлять завещания (часто для этого прибегают к услугам советников). Есть и другие налоги:

• на дарение — 20-40%, зависит от прожитых лет с момента дарения;
• на прирост капитала — под него «подпадают» средства от продажи недвижимых объектов (кроме факта приобретения в супружестве), вложенные в ЦБ, паевые фонды, страхование, от размещения инвестиций, владения антиквариатом (не платится при продаже собственного жилья и автотранспорта);
• на инфраструктуру — 6% при увеличении площади жилья или перепланировках;
• на сдачу недвижимых объектов в аренду — ставка колеблется от 20 до 45% и в базу можно учесть необлагаемый минимум.

Бизнес показатели

Показатель	Значение	Период
Банкротства	6342 компаний	2 кв./23
Деловое доверие	6 инд. п.	3 кв./23
Индекс коррупции	73 инд. п.	2022
Ранг коррупции	18 место	2022
Легкость ведения бизнеса	8 место	2019
Деловая активность в производственном секторе	45.3 инд. п.	июл. 2023
Обрабатывающая промышленность	-1.7 %	авг. 2019
Деловая активность в сфере услуг PMI	51.5 инд. п.	июл. 2023
Индекс конкурентоспособности	81.2 инд. п.	2019
Ранг по конкурентоспособности	9	2019
Композитный индекс деловой активности (PMI)	50.8 инд. п.	июл. 2023
Объем корпоративных прибылей	111745 GBP млн.	2 кв./19
Индекс опережающих экономических индикаторов	0.3 %	авг. 2019
Индекс настроений в малом бизнесе	3 инд. п.	2 кв./23
Индекс экономических настроений ZEW	60.4 инд. п.	мар. 2021

Общие положения и ключевые понятия

Система налогообложения Великобритании имеет три уровня и включает в себя налоги, выплачиваемые центральному правительству (central government), автономному правительству (devolved governments) и местным властям (local government). Правительство финансируется в основном за счет подоходного налога (Income Tax), взносов в систему социального страхования (National Insurance contributions), НДС (VAT), корпоративных налогов (corporation tax) и акцизного налога на топливо (fuel duty). Местная администрация существует благодаря государственным грантам (grants from central government funds), муниципальному налогу (Council Tax) и за счет отдельных сборов вроде платы за парковку на улицах (on-street parking charges). Многие из налогов прогрессивные — это означает, что люди с более высокими доходами платят по более высокой ставке.

За администрирование и сбор прямых и косвенных налогов отвечает Управление по налоговым и таможенным сборам Ее Величества (Her Majesty’s Revenue and Customs, HMRC) — независимый орган, который не подчиняется ни одному из британских министерств. Налоговые поступления в Великобритании в 2019/ 2020 налоговом году составили примерно 633,4 млрд фунтов, что на 2,1% больше, чем в предыдущем.

Субъекты налогообложения в Соединенном Королевстве делятся на резидентов и нерезидентов. Доходы британского резидента облагаются налогами независимо от источника происхождения, в то время как нерезидент уплачивает налоги только с тех доходов, которые были получены на территории страны. Еще один важный фактор, влияющий на процесс уплаты налогов,— это домицилий (domicile), место постоянного проживания. Лица, являющиеся налоговыми резидентами с домицилием в Великобритании, обязаны платить налог на прибыль, полученную как на территории страны, так и за ее пределами. Налоговые резиденты с домицилием в другой стране платят налог на прибыль, полученную на территории страны. Домицилий также может повлиять на налог на наследство (Inheritance Tax) и налог на прирост капитала (Capital Gains Tax).

Определить, являетесь ли вы британским налоговым резидентом, можно с помощью специального теста (Statutory Residence Test), который необходимо проходить ежегодно. После подтверждения статуса необходимо подготовить и подать в определенный срок налоговую декларацию.

Британская система налогообложения и как организовать налоги грамотно

Многие иностранцы, в том числе состоятельные граждане и олигархи, сталкиваются с проблемами налогообложения в Великобритании по причине незнания всей сути законодательной базы государства и доступных лазеек. Большинство из приезжих используют несколько схем, дающих право на частичное или полное освобождение от налогов в Британии, но мало кто доходит до конца:

Учет срока налогового резидентства и планирование поступающих платежей из-за границы. После того, как иностранное лицо становится британским резидентом, все доходы, сформированные на территории Великобритании и за рубежом, облагаются налогом. Для лиц с иностранным домицилем, налогообложение предусматривает уплату налога на доход, место образования которого совпадает с Великобританией, а также на все поступающие платежи на банковский счет из иностранного государства.

Чистый капитал, под которым подразумевается прибыль из-за рубежа, которая не облагается налогом в Великобритании, в том числе по причине поступления и формирования ДО присвоения статуса налогового резидента британской юрисдикции и присвоения статуса домициль Англии. В данном случае есть два срока применения льгот по налогам – 183 дня в рамках нерезидентства Англии и 7 лет при наличии нон домициль.

Открытие раздельных банковских счетов, которые будут использоваться для приема иностранных платежей по разным поступлениям, налоги для которых отличаются (см. далее по тексту). Если открыть только один счет, то скорее всего налог будет начисляться по общим принципам и одному тарифу.

Снижение налоговой нагрузки через домициль и право на ремитирование. Иметь иностранный домициль можно при определенных условиях и первые 7 лет практически полностью освободиться от уплаты налогов на прибыль, которая получена из зарубежных источников

В данной ситуации важно грамотно определить свой статус, подтвердить его в налоговой службе Британии и продлять путем уплаты фиксированных взносов, начиная с восьмого года.

Многие иностранные граждане редко используют все правомерные способы снизить налоговые платежи в Англии и после нахождения в Великобритании более 183 дней в течение налогового периода и получения статуса налогового резидента, принимают обязательства по налоговым платежам, как должное.

На самом деле есть множество способов избежать налоговой нагрузки на иностранную прибыль, проживая в Англии, если грамотно организовать свои финансовые поступления и применение статуса нон-дом (non-dom). В первую очередь советуем начать с банковского счета, открыть который помогут эксперты нашего портала.

Русские в Великобритании

Каждый, кто намерен стать высококвалифицированным специалистом и поднять свой уровень жизни, хотя бы раз задавался вопросом – как иммигрировать в Англию из России? Шансы на переезд вырастают, если:

• уровень владения английским не ниже Upper-Intermediate;
• имеется стартовый капитал (минимум 5 000 GBP).

Весомым преимуществом также является наличие высшего образования или квалификация в востребованной сфере деятельности.

Диаспора

Россиянину, планирующему переезд на туманный Альбион, не стоит беспокоиться о том, сколько русских в Лондоне и где с ними можно пересечься. На сегодняшний день славянская диаспора в Англии насчитывает более 40 тыс. человек.

Встретить соотечественника можно на каждом шагу: 70% мигрантов из бывшего СНГ нанимаются в Лондоне официантами, уборщиками, ди-джеями. Около 15% — русские «невесты», переехавшие в Англию с целью замужества. Славянских женщин можно встретить в парках с детьми. Оставшиеся 15% – узкоспециализированные работники и бизнесмены, встреча с которыми возможна в промышленных центрах и госпиталях.

Где живут

Сосредоточенных русскоязычных поселений в Англии нет. Соотечественники выбирают место жительства в зависимости от цели визита и финансовых возможностей. Славянские студенты «группируются» в районах Сохо и Блумсберри. Представители престижных профессий обитают в Гайд-Парке, Сити и Саут-Бэнке. Русские в Лондоне чувствуют себя комфортно, так как количество русскоговорящих мигрантов в столице стремительно прогрессирует.

Отношение к русским

Британские СМИ часто упоминают Россию в негативном свете. Но что касается самих жителей, они не выделяют наших соотечественников из группы других иммигрантов. Если приезжий отлично владеет местным языком, вежлив, опрятен и ладит с английским юмором – его принимают за «своего». С особым трепетом британцы относятся к русским женщинам. Хозяйственность, ум и естественная красота славянок пленила не одного иностранца, в связи с чем количество мигрирующих «невест» растёт с каждым годом.

Дорого ли жить в Великобритании

Один из главных недостатков жизни в Соединенном Королевстве — дороговизна. Абсолютным лидером по росту цен продолжает оставаться столица государства — Лондон. К нему близок Абердин, а также такие крупные города, как Бристоль, Брайтон, Кембридж.

Менее дорогое проживание — в Уэльсе, Северной Англии, сельских районах Шотландии и Северной Ирландии.

Самая большая статья расходов: жилье

Львиная часть семейных расходов связана с проживанием. Абсолютное большинство мигрантов арендуют жилье. На цены влияют такие факторы, как район проживания, состояние и размер квартиры или дома. Плата за коммунальные услуги может входить в арендную цену, а могут оплачиваться отдельно.

Стоимость съемного жилья в Соединенном Королевстве (фунты)

Тип жилья	Стоимость аренды
	Средняя цена по стране	Лондон
Однокомнатная квартира в центре	716	1 200—1 800
Однокомнатная квартира вне центра	574	800—1 200
Трехкомнатная квартира в центре	1200	2 500—3 500
Трехкомнатная квартира вне центра	920	1 500—2000

Средняя плата за коммунальные услуги в Лондоне — 200 фунтов, в среднем по стране — 145 фунтов. В более северных районах выше расходы на сезонное отопление.

Покупка квартиры в центре Лондона обойдется примерно в 10 тыс. фунтов за кв. м, на окраинах — 5 тыс. фунтов за кв.м. Цены на жилье в среднем по стране соответственно составляют 4 232 фунта за кв. м в центральных районах и 2 874 фунта — в менее престижных.

Стоимость продуктовой корзины

На продуктовые цены в первую очередь оказывает влияние место проживания. В крупных городах цены выше. В сельской местности увеличивается стоимость доставки.

По отзывам россиян, вернувшихся из Англии, цены на продукты в сетевых супермаркетах разных городов страны приблизительно одинаковы.

Цены на некоторые продукты питания (фунты)

Продукт	Средние цены
	по стране	в Лондоне
Батон хлеба (500 гр)	0.99	1.02
Яйца (12 шт)	1.86	2.33
Куриное филе (1 кг)	5.7	7.69
Свежие томаты (1 кг)	1.74	1.99
Молоко (1 л)	0.9	0.96
Картофель (1 кг)	1.15	1.39
Яблоки (1 кг)	1.79	1.95
Лук (1 кг)	0.96	1
Рис (1 кг)	0.99	1.5

Простой обед из трех блюд на двоих в ресторане средней руки обычно стоит от 45 до 50 фунтов, в “Макдональдсе” — по 5 фунтов с человека. Бутылка вина в среднем стоит от 5 до 12 фунтов.

Расходы на общественный транспорт

Аренда квартиры в более отдаленных от центра районах позволит сэкономить на жилье, но увеличит транспортные расходы, связанные с проездом к месту работы.

Средняя стоимость проезда по городу на автобусе в одну сторону составляет от 2,20 до 2,80 фунта. Сэкономить на проезде можно, купив месячный проездной; в Лондоне он стоит от 60 до 130 фунтов. В таком случае стоимость проезда составит от 1,60 до 1,80 фунта.

Разовый проезд на лондонском метро при оплате наличными будет стоить от 4,90 до 5,90 фунта, с помощью карты Oyster — от 2, 40 до 3,10 фунта. Штраф за безбилетный проезд составляет 20 фунтов и его можно обжаловать в течение 21 дня.

Экономическая ситуация и доходы населения на сегодняшний день

По последним данным Национального статуправления Англии, официальные должности имеют 75% трудоспособного населения страны в возрасте от 16 до 64 лет – это порядка 32 млн человек. Безработица в Великобритании сейчас колеблется в районе 4,2–4,3%. Количество безработных за последние два года сократилось на 75 000, сейчас он составляет 1,46 млн человек.

Средняя зарплата в Англии по российским меркам очень высока – около 28 000 фунтов стерлингов в год. В пересчете на рубли это составляет почти 2,5 млн. Минимальный доход, по английским законам, не может быть ниже 15 600 фунтов в год (чуть меньше полутора миллионов рублей). Каждый квартал средняя зарплата увеличивается примерно на 1,4-2,1%.

При этом англичане обязаны выплачивать подоходный налог (от 20 до 45%), страховые взносы в Национальный фонд, а также приобретать более дорогие, чем в России, продукты, одежду, коммунальные услуги и т. д.

Минимальная зарплата в Великобритании

Минимальная зарплата в Англии и прожиточный минимум устанавливаются местными властями каждый год. Эти показатели невозможно игнорировать, от них зависят оклады во всех организациях – больших и маленьких, любых форм собственности. Пересматривают эти ставки 1 апреля каждого года.

В прошлом году минимальный заработок был повышен на 6,6 %. Теперь он составляет 9,5 фунтов стерлингов в час. Если посчитать, сколько при такой ставке человек получает в неделю, выходит 380 фунтов при условии полной занятости. Ежемесячная минимальная зарплата в Великобритании в 2022 году была равна 1.645 фунтам. Это примерно 1.990 USD.

Узнать еще больше полезной, а, главное, актуальной информации можно у сотрудников «Единого Визового Центра». Мы подробно консультируем, всесторонне помогаем в решении вопросов с открытием визы, с удовольствием беремся даже за сложные случаи.