Налоги в грузии. подробная информация про подоходный, налог на прибыль и ндс в грузии

Налог с продаж в других странах

Страна	Период	Факт. значение	Пред. значение
Бангладеш	2023	15 %	15
Иордания	2019	16 %	16
Киргизия	2023	12 %	12
Монголия	2023	10 %	10
Непал	2023	13 %	15
Таджикистан	2023	15 %	15
Камбоджа	2023	10 %	10
Китай	2023	13 %	13
Грузия	2023	18 %	18
Индия	2023	18 %	18
Израиль	2023	17 %	17
Пакистан	2023	17 %	17
Южная Корея	2023	10 %	10
Тайвань	2023	5 %	5
Вьетнам	2023	10 %	10
Армения	2019	20 %	20
Индонезия	2023	11 %	11
Япония	2023	10 %	10
Казахстан	2023	12 %	12
Ливан	2023	11 %	11
Малайзия	2023	10 %	10
Филиппины	2023	12 %	12
Сингапур	2023	7 %	7
Шри-Ланка	2023	8 %	8
Таиланд	2023	7 %	7
Оман	2023	5 %	5
Иран	2023	9 %	9
Лаос	2023	10 %	10
Азербайджан	2023	18 %	18
Саудовская Аравия	2023	15 %	15
Бахрейн	2023	10 %	10
Северная Корея	2023	15 %	15
ОАЭ	2023	5 %	5
Йемен	2021	5 %	5
Туркменистан	2023	15 %	15
Узбекистан	2023	15 %	15
Афганистан	2022	10 %	10
Бутан	2022	50 %	50
Маврикий	2023	15 %	15

Кто должен платить НДС

Налоговые изменения касаются не всех участников рынка цифровых услуг, а только компаний, зарегистрированных за пределами страны (не имеют постоянного представительства в Грузии), которые оказывают услуги физическим лицам на территории Грузии. Последнее условие выполняется если (достаточно соответствия любому критерию):

• банковский счет потребителя, используемый для оплаты цифровых услуг, открыт в местном финансовом учреждении;
• потребитель цифровой услуги физически находится на территории Грузии;
• IP-адрес устройства, которое использует потребитель находиться в Грузии;
• Телефонный код потребителя принадлежит Грузии.

В случае соответствия вышеуказанным критериям, поставщики цифровых услуг обязаны платить НДС в размере 18% с дохода, полученного от оказания таких услуг грузинским потребителям. Налоговые платежи разрешается осуществлять в иностранной валюте.

Налоги для физических лиц

Как стать налоговым резидентом 

Налоговым резидентом Грузии становится человек, который прожил в стране минимум 183 дня в течение 12 месяцев. 

Статус налогового резидента действует в год его получения. На следующий год процедуру получения потребуется пройти заново. 

Также в Грузии можно получить статус налогового резидента и без постоянного проживания, если у человека есть следующие условия: любой из первых двух пунктов в комбинации с третьим или четвертым:

1. Наличие гражданства или ВНЖ Грузии;
2. Получение годового дохода от источника в Грузии от 25 тыс. грузинских лари ($9 583);
3. Владение имуществом (в любой стране) стоимостью от ₾3 млн ($1 149 900);
4. Совокупный доход за последние три года превысил ₾200 тыс. ($76 660). 

Пример. Гражданин РФ оказывает консультационные услуги грузинской компании с территории России, этот доход классифицируется как «у источника» в Грузии. Годовой доход от этой деятельности составляет ₾25 тыс. ($9 583). При этом у человека есть дом на Кипре стоимостью ₾3 млн ($1 149 900). Совокупность этих условий делает человека налоговым резидентом Грузии. 

Грузия пока не ратифицировала Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) с РФ, поэтому с одних и тех же доходов россиянина могут взиматься двойные налоги. 

Подоходный налог 

Аналог российского НДФЛ — подоходный налог — в Грузии выше и составляет 20%. Подоходный налог платят и нерезиденты, получающие доход от источника в Грузии, и налоговые резиденты. 

Рати Абашмадзе

«В Грузии нет других социальных налогов, кроме подоходного. То есть 20% — это все, что платит налоговый резидент Грузии. Если человек работает на компанию, то дополнительно взимается пенсионный взнос в размере 2%», — комментирует Рати Абашмадзе, управляющий партнер PB Services.

Подоходным налогом облагаются только источники дохода, полученного в Грузии. На практике, если человек находится в Грузии, а зарплату получает из другого государства, это все равно считается «источником дохода, полученного в Грузии». Даже если указанный доход остался за границей и не переводился на грузинские счета.

Пример. Графический дизайнер релоцировался в Грузию, но получает заказы из РФ. Он обязан уплачивать подоходный налог в 20%, потому что выполняет заказы, находясь в Грузии. 

Пенсионный взнос

2% от заработной платы работник отчисляет в пенсионный фонд (еще 2% удерживаются работодателем, если сотрудник — гражданин Грузии или у него есть ПМЖ).

Роялти 

20% для налоговых резидентов Грузии. 5% для налоговых нерезидентов страны. 

«Если грузинская компания платит роялти налоговому резиденту Грузии, она обязана удержать за него налог в размере 20%. Если грузинская компания платит роялти компании-нерезиденту, необходимо уплатить 5% налог», — поясняет Рати Абашмадзе, управляющий партнер PB Services. 

Отсутствие или низкое налогообложение процентов и дивидендов в Грузии

Согласно грузинскому налоговому законодательству, если физическое лицо получает процентный доход от банковских вкладов и сбережений, этот вид дохода освобождается от подоходного налога.

Кроме того, грузинские банки предлагают удивительно высокие процентные ставки по депозитам в местной валюте. Годовые процентные ставки от 7% до примерно 14% предлагаются по банковским вкладам в грузинских лари с ежемесячной выплатой процентов владельцу вклада.

Кроме того, ставка налога у источника на дивиденды и проценты составляет всего 5%. Если физическое лицо облагается налогом у источника на 5%, такой доход не будет включен в налогооблагаемый доход физических лиц и облагаться налогом повторно.

Лучшее налоговое резидентство и самые низкие налоги в Европе – Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии

Великобританию при всем желании не получится назвать «налоговом убежищем», но есть определенные исключения из правил, когда речь заходит о налоговых ставках, используемых богатыми предпринимателями.

Как и Португалия, Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии не является страной с низким уровнем налогов, но предлагает весьма интересные инструменты фискального планирования избранным представителям группы состоятельных людей. Такие иностранные граждане могут жить в Лондоне и платить ежегодный фиксированный налог по схеме «non-dom».

Эта схема была популяризирована благодаря ближневосточным и российским миллиардерам, которые поселились в Соединенном Королевстве. Поскольку их доход поступает из иностранных источников, в отношении этих людей может применяться принцип налогообложения на основе ремитирования: не переводите доход в Великобританию, и он не будет облагаться налогом.

В то же время следует помнить, что получение вида на жительство в Великобритании требует значительных инвестиций. Но для состоятельных людей польза от налоговых льгот перевешивает первоначальные затраты на ВНЖ.

При этом сами британцы активно создают себе и близким «запасной аэродром», оформляя гражданство за инвестиции в других странах на фоне Brexit.

С любыми вопросами о получении ВНЖ, ПМЖ, налогового резидентства или гражданства Грузии, Великобритании, Швейцарии, Португалии, Черногории, Монако, Мальте, Гибралтаре, Чехии, Болгарии и Андорры просим обращаться по адресу [email protected]

Ставки подоходного налога штата Джорджия

В Грузии также действуют ставки корпоративного налога на прибыль в размере 5.75 процента. Губернатор Джорджии Брайан Кемп подписал законопроект 1437 Палаты представителей 26 апреля 2022 года, заменив действующий прогрессивный подоходный налог фиксированной ставкой 5.49% с 1 января 2024 года с постоянным снижением каждый год, пока фиксированная ставка не достигнет 4.99% в январе. 1, 2029. Снижение ставок может быть отложено на один год каждый год, если определенные бюджетные условия не выполняются.

При снижении ставки налога на доходы физических лиц размер стандартного вычета увеличивается. Губернатор Кемп отметил, что «HB 1437 дал самое большое снижение налогов в истории Джорджии» и что, если он будет принят, «средняя Джорджийская семья из четырех человек, зарабатывающая 60,000 4.00 долларов, сэкономит больше долларов на годовых налогах штата». Он имеет ставку налога с продаж штата в размере 4.90 процента, максимальную ставку муниципального налога с продаж в размере 7.35 процента и комбинированную ставку налога с продаж штата и местного налога в среднем 32 процента. Система подоходного налога штата Джорджия занимает 2022-е место в нашем Индексе климатических ставок штата для бизнеса за XNUMX год.

Лучшее налоговое резидентство и самые низкие налоги в Европе – Португалия

Большинство экспертов не позиционируют Португалию как низконалоговую юрисдикцию. И в значительном количестве случаев они оказываются правы. Португалия вряд ли является местом с благоприятной налоговой политикой для среднестатистического резидента. Тем не менее, иностранцы как резиденты могут воспользоваться десятилетним 100-процентнм освобождением своего дохода от ряда португальских налогов. Подробнее «Налоговое резидентство в Португалии по схеме NHR (Non-Habitual Resident)».

Успешным участникам схемы Non-Habitual Resident не позволяется сколь угодно долго жить в Португалии и не платить при этом никаких налогов. Но в то же время им предоставляется достаточно времени, чтобы получить гражданство Португалии, при удовлетворении требований в части относительно непродолжительного фактического пребывания на территории принимающей страны. И есть одно «но»: доход из стран, внесенных в «черные списки», не подлежит освобождению от налогов, то есть поступления со стороны вашей оффшорной компании на Британских Виргинских островах или в Гонконге не смогут быть освобождены от фискальных сборов.

Первый шаг к проживанию и резидентству в Португалии — получение ВНЖ. Это можно сделать путем покупки недвижимости через известную программу Golden Visa. Подробнее «Золотая виза в Португалии за инвестиции

Акцизный налог в Грузии – плательщик, ставки и исключения к уплате

Акцизный налог в Грузии уплачивает как производитель, так и импортер/экспортер подакцизных товаров (в том числе и производитель страны из сырья заказчика). Также данный налог уплачивают лица, которые осуществляют:

• Поставку природного газового конденсата.
• Поставку природного газа для транспорта.
• Мобильные коммуникационные услуги
• Услуги по завершению международного звонка как в мобильных, так и в фиксированных сетях.

Сумма акцизного налога на операции или экспорт/импорт товаров определяется исходя из количества, веса и розничной цены реализации (табачные изделия), или объему (нефтепродукты, природный газ и газовый конденсат). 

Ставка акцизного налога в Грузии определяется в лари за 1л алкоголя:

• Пиво – 0,6.
• Сброженые напитки – 5.
• Этиловый спирт – 5,2.
• Водка – 6.
• Кальвадос, текила – 8.
• Спиртовые настойки, ликеры – 9,2.
• Виски, тафия, ром, джин – 10.

Ставка акцизного налога в Грузии на табачные изделия определяется в лари за:

• Штуку: сигареты – 0,9.
• 20 штук: сигариллы (1), сигареты с фильтром (0,9), сигареты без фильтра (0,25).
• Килограмм: курительный табак для кальяна (20).

Помимо вышеописанных товаров, акцизный налог удерживается с:

• Легковых автомобилей.
• Нефтепродуктов.
• Природного газа.
• Биодизеля.
• Жидкого продукта пиролиза.
• Масел и продуктов переработки каменноугольных смол.
• Присадок.
• Растворителей.
• Смазочных материалов.

Полный перечень акцизных товаров, код номенклатуры ВЭД и размер акцизного налога в Грузии можно узнать в ст. 188 Налогового кодекса страны.

Кодекс подразумевает и освобождение некоторых видов товаров от уплаты акцизного налога:

• Алкогольные напитки, произведенные для собственного потребления.
• Горючее в баке автотранспорта в случае въезда на территорию страны.
• Товары, поставляемые в пункт свободной торговли для реализации.

Как понять, какие налоги в Грузии необходимо уплачивать предпринимателю?

Каждый бизнес уникален по-своему, и прежде чем начинать предпринимательскую деятельность в Грузии стоит подробнее узнать, какие налоги необходимо будет уплачивать. И чтобы не ошибиться в этом вопросе, предлагаем воспользоваться услугой: «Консультация по налоговому кодексу Грузии для регистрации компании — 1000 EUR».

Лучшее налоговое резидентство и самые низкие налоги в Европе – Старый свет рано сбрасывать со счетов

Укрепление стереотипа о чрезмерно высоки налоговых ставках в Европе привело к тому, что многие успешные предприниматели и инвесторы обратили свои взоры на другие регионы. Они занялись поискам стран с нулевыми или близкими к минимуму ставками ключевых налогов в Карибском бассейне, на Ближнем Востоке и в Тихом океане.

Но при этом многим жителям государств постсоветского пространства хочется жить и работать поближе к исторической родине, не находясь «на крючке» у налоговой службы родного государства и выплачивая налоги по минимуму. Большинству успешных людей из России, Украины и Беларуси не хочется периодически таскать за собой объемные чемоданы во время поездок по всему миру, оптимизируя налоги.

Хорошей новостью является то, что не нужно переезжать на Багамские острова или Дубай, чтобы воспользоваться низкими налогами, если есть возможность инвестировать часть капитала в экономику Европы. Ряд стран Старого света, например Германия, всегда будут недоступны тем, кто ищет отличные инструменты налогового планирования. Но варианты есть. Поэтому и был составлен список из более чем десяти стран Старого света, где можно платить минимальные налоги в Европе.

Налоговое резидентство
Бесплатная консультация

по подбору подходящей юрисдикции и условий
для смены налогового резидентства.

выбор подходящей юрисдикции и условий
для смены
налогового резидентства.

Кто платит 0% подоходного, и какие налоги платят ИП?

Физлицо со статусом микробизнеса освобождено от подоходного налога (то есть, платит 0% подоходного). Доход — не больше ₾30 000 в год (около $12 тыс по актуальному курсу), плюс нельзя иметь сотрудников. Подавать декларацию микробизнеса надо один раз в год — до 1 апреля следующего года.

ИП в Грузии платят подоходный налог от 1% до 20%. Процент зависит от годового дохода и характера деятельности.

️ 1% с дохода платит ИП со статусом малого бизнеса. Годовой доход при таком статусе — до ₾500 000 (около $200 000) в год. Налог платят каждый месяц, до 15 числа месяца, следующего за отчётным. Этот вариант не подходит для наёмных сотрудников — тех, кто официально оформлен в компаниях. Их занятость не считается малым бизнесом. Зато предприниматель может нанимать неограниченное количество сотрудников.

Как говорит Николоз Думбадзе, малый и микробизнес не может консультировать, заниматься обменом валют, архитектурой и медициной и деятельностью, для которой нужна лицензия. «Программирование — это стандартная деятельность, которую можно зарегистрировать как малый бизнес. Но если вы консультируете, то это запрещено для такой категории ИП», — добавляет он.

️ 20% с чистой прибыли (доход минус расход) — столько для «обычного» ИП, с общей системой налогообложения. Сумма годового оборота и количество возможных сотрудников не ограничены, налог нужно платить раз в год до 1 апреля следующего года. С этим налогом вы можете работать как ИП с любой компанией и консультировать.

Также бывают ИП с фиксированной ставкой налога. Они оплачивают налог до конца месяца — на следующий месяц (про этот режим налогообложения читайте в Налоговом кодексе в статьях 95/1-95/6).

Если вы зарабатываете больше ₾500 000, есть смысл открыть ООО. В некоторых случаях, если ваша деятельность связана с ИТ, налог можно снизить с 20% до 5%.

Чтобы открыть ООО, нужны:

• паспорт;
• юридический адрес (согласие должен предоставить владелец адреса лично или же выдать нотариальную доверенность на это другому лицу);
• устав компании (если стандартный, то можно не предоставлять);
• соглашение учредителей на двух языках, подписанное учредителями и переводчиком на месте.

Государственную пошлину также можно оплатить на месте.

Как говорит Николоз Думбадзе, для ИТ подходят два формата ООО: Virtual Zone (подробнее в Налоговом кодексе в ст. 8, пунктах 35-36; ст. 99, подпункт р — прим.авт.) и «Международная компания» (ст.23 НК Грузии — прим.авт.).

Кто должен платить НДС?

Некоторые виды экономической деятельности облагаются НДС (стандартная ставка — 18%).

По общему правилу, обязанность платить НДС наступает после 100 тысяч лари, полученных в течение года (подробнее в ст. 165 НК Грузии). Но тут есть свои нюансы.

Если вы предоставляете ИТ-услуги в Грузию и получаете больше ₾100 000 в год (около $40 тыс) — НДС есть, надо заплатить 18% от оборота.

Если же заказчик иностранный, и услуги оказываются электронным способом (ст. 157 НК Грузии), то обязанность уплаты НДС не наступает, так как местом оказания таких услуг для целей НДС будет место регистрации заказчика.

Но, как подчёркивает CEO Hi-Tech Business Hub, если этот «иностранный» заказчик, допустим, платит вам с грузинского счёта, то местом оказания услуг уже будет Грузия:  «В этом направлении всё достаточно просто только для программистов, которые работают с иностранной компанией и размещают код на серверах компании, расположенных вне Грузии. В остальных случаях мы рекомендуем всегда рассматривать детально каждый кейс».

Декларацию на НДС подают ежемесячно, и платят налог раз в месяц не позже 15 числа следующего месяца.

Какие есть риски для фрилансеров?

Николоз предупреждает, что отношения фрилансера с заказчиком могут посчитать работой в качестве наёмного сотрудника:

— Это зависит от многих факторов. Например, за что человек получает деньги: за работу с шести до девяти каждый день или за проекты. Хорошо, если у фрилансера больше, чем один клиент. Если видит одинаковые поступления на счёт в одно и то же время от одного лица, она может посчитать это наёмной работой. А наёмный сотрудник не может регистрироваться как ИП с малым бизнесом.

Если вы стали налоговым резидентом Грузии, но получаете деньги на счёт банка другой страны, то они тоже облагаются налогом.

Индивидуальный предприниматель в Грузии – преимущества и недостатки

Индивидуальный предприниматель может заниматься любым видом коммерческой деятельности, кроме:

• Художественной.
• Юридической.
• Научной.
• Архитектурной.
• Медицинской.
• Аудиторской.
• Консалтинговой.

Если вы занимаетесь перечисленными видами деятельности, то регистрация ИП в Грузии не потребуется.

Стать индивидуальными предпринимателями в Грузии могут лица, которые имеют там место регистрации. Для нерезидентов есть два варианта – прибегнуть к помощи граждан Грузии или оформить ВНЖ.

Подробнее об этом: «Консалтинговая услуга для самостоятельного получения ВНЖ в Грузии – стоимостью 999 USD».

Как уже говорилось выше, индивидуальный предприниматель в Грузии перед кредиторами отвечает всеми своими активами и имуществом. Стоит отметить, если ваше имущество находится на территории другой страны, это не убережет вас от ответственности в случае «прогорания» согласно многим международным соглашениям.

Индивидуальный предприниматель обязан вести бухгалтерскую отчетность. К ней нет особых требований, а подавать декларации можно самостоятельно.

Главное преимущество ведения коммерческой деятельности как индивидуальный предприниматель в Грузии – льготный режим налогообложения. Если доход ИП составляет до 30 000 лари в год (около 12 500 долларов США), то в данном случае бизнес освобожден от налогов. Однако данное преимущество не распространяется на работу финансовых компаний, на деятельность, которая требует лицензии или подразумевает наемный персонал, а также торговлю. Кроме того, если доход индивидуального предпринимателя меньше 30 тысяч лари в год, ему разрешено не использовать кассовый аппарат.

ИП с доходом до 500 000 лари в год (эквивалентно 205 000 долларов США) уплачивает 1%-й налог с данного дохода. Отметим, что данная ставка еще до недавнего времени была больше в 5 раз, а сам порог годового дохода – в 5 раз меньше.

Прежде чем стать индивидуальным предпринимателем в Грузии и не ошибиться с организацией бизнеса, предлагаем воспользоваться услугой: «Консультация по налоговому кодексу Грузии для регистрации компании — 1000 EUR».

Как происходит процесс регистрации индивидуального предпринимателя в Грузии?

Зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель может:

• Гражданин Грузии.
• Гражданин другого государства.
• Лицо без гражданства.
• Несовершеннолетние лица (только с разрешения родителей, законных опекунов или органов опеки).

Регистрация индивидуального предпринимателя в Грузии происходит путем подачи заявления в специальный сервис Дома юстиций. Подать такое заявление может как лицо, регистрирующееся в качестве ИП, так и его представитель.

Документы, необходимые для регистрации ИП:

• Заявление, которое заполняет оператор, принимающий документы.
• Копия удостоверяющего личность документа.
• Квитанция оплаты стоимости регистрации – госпошлины (можно оплатить прямо на месте).
• Индивидуальный адрес в Грузии.
• Электронная почта.

Отметим, что все документы должны быть на грузинском языке.

Регистрация происходит в течение одного рабочего дня или прямо в день подачи документов. Стоимость регистрации в первом случае составляет 20 лари (около 8 долларов США), во втором – 50 лари (около 21 доллара США).

В случае если у вас нет собственного индивидуального адреса, то необходимо предоставить письменное согласие собственника адреса или договор об аренде (нотариально заверенный). Это касается резидентов других стран или лиц без гражданства.

После прохождения процедуры регистрации индивидуального предпринимателя в Грузии, необходимо обратиться в налоговую службу, чтобы уже там зарегистрировать свою деятельность.

Налогообложение доходов из грузинских источников

Если после прочтения этой статьи вы обнаружите, что ваш индивидуальный доход на самом деле является грузинским источником и не подпадает под категорию освобождения от налогов, все равно есть способы воспользоваться налоговыми льготами в Грузии. Например:

Получить статус «малого бизнеса» и платить только 1% налога от выручки (относится к определенному виду деятельности, не ко всем, менее 500 000 Gel годовой выручки);

Более подробную информацию о малом бизнесе в Грузии вы можете найти ЗДЕСЬ и ЗДЕСЬ.

Для IT-специалистов — получение статуса » лица виртуальной зоны» или «международной компании».

Более подробную информацию о налоговых льготах для ИТ-компаний в Грузии вы можете найти ЗДЕСЬ и ЗДЕСЬ. Регистрация ООО в Грузии (особенно если вы планируете реинвестировать прибыль в Грузии) и т.д.

Необходимая общая информация, заполняемая в информационной карточке налогоплательщика на сайте www.rs.ge

Ведение бизнеса в Грузии — это не только подача налоговых деклараций, это заполнение и обновление общей информации, ознакомление с уведомлениями, рассылаемыми СДГ (в соответствии с законодательством, иначе иногда невозможно воспользоваться онлайн-платформой), ответы на вопросы статистического управления и т.д.

Необходимая общая информация, которую налогоплательщик должен предоставить в режиме онлайн, указана ниже (это неполный перечень):

• Номер мобильного телефона контактного лица (сайт запрашивает код подтверждения, прежде чем разрешить доступ, и он отправляется в виде SMS на номер мобильного телефона контактного лица (или другого пользователя));
• Отметить свой бизнес как «Активный» или «Неактивный»;
• Банковский счет;
• Место управления (точный адрес);
• Ввод кода вида деятельности;
• Отметка налоговых деклараций, которые должны быть поданы бизнесом (необходимо отметить каждую налоговую декларацию, которая применима к вашему бизнесу).
• И т.д.

В каких случаях присваивается статус малого бизнеса в Грузии?

На присвоение статуса малого бизнеса в Грузии могут претендовать компании, суммарный годовой доход которых не превышает 500 000 лари, и они не являются плательщиком НДС. В отличие от микробизнеса, предпринимателю малого бизнеса разрешено нанимать рабочих, но требуется использование контрольно-кассовых аппаратов. Также, если превышается указанный порог годового дохода, правовой статус сохраняется на 2 календарных года.

Налоговая декларация правового статуса малого бизнеса в Грузии подается до 1 апреля. Компания оплачивает всего 1% от годового дохода и далее каждый квартал (в мае, июле, сентябре, декабре), до 15 числа, предприниматель выплачивает 25% от суммы начисленных доходов. Также, стоит учитывать, что налогообложение годовой прибыли не применяется к доходам:

• От передачи имущества в аренду.
• Полученным в качестве дарения, прощения долга или унаследованного имущества.
• Возврат займа.
• Роялти.
• Дивиденды.
• Проценты.
• Излишек от реализации движимого и недвижимого имущества, ценных бумаг, доли партнера.

Малому бизнесу в Грузии запрещено вести деятельность:

• Подразумевающую получение разрешения или лицензии.
• Игорную.
• Медицинскую.
• Нотариальную.
• Адвокатскую.
• Архитектурную.
• Аудиторскую.
• Консалтинговую.
• Связанную с валютными операциями.
• Производство акцизных товаров.
• Подразумевающую вливание значительных инвестиций.
• Обеспечение персоналом.

Отменяется статус малого бизнеса идентично, как и микро – при превышении максимального дохода, применяемому к правовому статусу. Также возможно наложение штрафа в 500 лари за занятие запрещенным видом деятельности.

Бизнес в Грузии, который облагается по ставке фиксированного налога

Статус фиксированного налогоплательщика – еще один специальный налоговый режим, который может использовать бизнес в Грузии. Предприниматель, желающий использовать этот режим налогообложения, не должен быть зарегистрирован в качестве плательщика НДС и обязан заниматься определенными видами коммерческой деятельности. Каждая из них имеет свою ставку фиксированного налога:

• Услуги маникюра и педикюра – 30 лари.
• Парикмахерские и косметологические услуги, эпиляция и визаж – 50 лари.
• Производство хлебобулочных изделий – 50 лари.
• Услуги по предоставлению солярия – 70 лари.
• Ремонт автомобилей, техническое обслуживание – 100 лари.

Законодательство не ограничивает плательщика такого налога заниматься другим (не указанном в списке) видом коммерческой деятельности, но она будет облагаться в соответствии с общими правилами.

Отчетный период для бизнеса в Грузии, желающего платить фиксированный налог, составляет 1 календарный месяц. Сам налог уплачивается до начала отчетного месяца (каждого 15 числа) по ставке, зарегистрированной на дату платежа.

К бизнесу в Грузии со статусом фиксированного налогоплательщика нет требований к использования контрольно-кассового аппарата. Также, если предприниматель временно прекращает деятельность, по обращению с заявлением в Службу доходов, он может быть освобожден от уплаты налога на этот период. Однако, за занятие деятельностью во время приостановления начисления налога, налагается штраф – 200 лари.

Как выбрать специальный налоговый статус для своего бизнеса в Грузии?

Три статуса льготного налогообложения, описанные в статье, лучше всего подходят для небольшого бизнеса в Грузии. Получить их может каждый, кто соответствует применяемым к статусам критериям. Для вашего удобства преимущества каждого приведены в таблице:

	Микробизнес	Малый бизнес	Статус плательщика фиксированного налог
Суммарный годовой доход для получения	30 000 лари	500 000 лари	Нет ограничений
Ставка налога	0%	1%	Фиксированная, 30/50/70/100 лари в месяц в зависимости от вида деятельности
Использование контрольно-кассового аппарата	Нет	Да	Нет
Использование наемного труда	Нет	Да	Нет
Подача налоговой декларации	До 1 апреля	До 1 апреля	Ежемесячно до 15 числа
Штрафы	500 лари при занятии запрещенным для статуса видом деятельности	500 лари при занятии запрещенным для статуса видом деятельности	200 лари при занятии деятельностью во время приостановления начисления налога

Помочь в решении выбора правового статуса для вашего бизнеса в Грузии поможет услуга: «Консультация по налоговому кодексу Грузии для регистрации компании». С ее помощью сможете определить свою бизнес-стратегию, благодаря которой сможете прибыльно работать и использовать льготное налогообложение Грузии.

Размер НДС в Грузии

Показатель	Значение	Период
Налог с продаж	18 %	2023

Последние данные по Налогу с продаж в Грузии (%)

Какой размер НДС в Грузии?

• Налог на добавленную стоимость в Грузии остался без изменений и составил 18 % в 2023. Максимальная ставка достигала 18 %, а минимальная 18 %.
• Данные публикует Ежегодно Департамент доходов.

История данных (%) по годам

Данные
Период
Дата

18	2023	04.04.2023
18	2022	02.06.2022
18	2021	18.08.2021
18	2020	12.02.2020
18	2019	27.06.2019
18	2018	13.02.2018
18	2017	07.02.2018
18	2016	11.08.2017

История по Налогу с продаж по президентам (%)

Налог с продаж в Грузии по президентам

Имя	Период	Нач.	Кон.	Макс.	Мин.	Изм.% нач/кон.
Георгий Маргвелашвили	17.11.2013 — 16.12.2018	18.0000	18.0000	18.0000	18.0000	0.00%

Другие налоги в Грузии

Индикатор	Период	Факт. значение	Пред. значение
Ставка корпоративного налога	2023	15 %	15
Ставка подоходного налога	2023	20 %	20

Страна	Период	Факт. значение	Пред. значение
Бангладеш	2023	15 %	15
Иордания	2019	16 %	16
Киргизия	2023	12 %	12
Монголия	2023	10 %	10
Непал	2023	13 %	15
Таджикистан	2023	15 %	15
Камбоджа	2023	10 %	10
Китай	2023	13 %	13
Грузия	2023	18 %	18
Индия	2023	18 %	18
Израиль	2023	17 %	17
Пакистан	2023	17 %	17
Южная Корея	2023	10 %	10
Тайвань	2023	5 %	5
Вьетнам	2023	10 %	10
Армения	2019	20 %	20
Индонезия	2023	11 %	11
Япония	2023	10 %	10
Казахстан	2023	12 %	12
Ливан	2023	11 %	11
Малайзия	2023	10 %	10
Филиппины	2023	12 %	12
Сингапур	2023	7 %	7
Шри-Ланка	2023	8 %	8
Таиланд	2023	7 %	7
Оман	2023	5 %	5
Иран	2023	9 %	9
Лаос	2023	10 %	10
Азербайджан	2023	18 %	18
Саудовская Аравия	2023	15 %	15
Бахрейн	2023	10 %	10
Северная Корея	2023	15 %	15
ОАЭ	2023	5 %	5
Йемен	2021	5 %	5
Туркменистан	2023	15 %	15
Узбекистан	2023	15 %	15
Афганистан	2022	10 %	10
Бутан	2022	50 %	50
Маврикий	2023	15 %	15

Применение налогового резидентства Грузии на практике

Отказ от резидентства иностранцам интересен благодаря возможности избежать уплаты налогов от зарубежных источников, а также практического использования договоров об избежании двойного налогообложения (заключено 56 договоров).

Пример 1

Гражданин Белоруссии, работающий в сфере IT и предоставляющий услуги контрагентам из ЕС, регистрирует в Грузии ИП. Местное законодательство предусматривает ставку по налогам с выручки до 500 000 лари в размере 1%. Получить статус «малый бизнес» удастся практически сразу, для этого не нужно ставать налоговым резидентом Грузии. Однако иностранец не утрачивает налоговый статус страны-резидентства (Белоруссии), а это значит, что и там следует платить налоги. Причем последние могут удерживаться контрагентами автоматически во время осуществления платежа на грузинскую компанию.

Избежать подобного удастся только сменив налоговое резидентство (либо прожив более 183 дней либо получив статус «Лица обеспеченного значительным имуществом»). В таком случае, иностранец может применить соглашения об избежании двойного налогообложения. Плюс став резидентом Грузии ему больше не придется нести фискальные обязательства перед другими странами.

Внимание!!! Следует учесть, что воспользоваться быстрым налоговым резидентством Грузии удастся, если отказаться от иностранного. В противном случае возникнет конфликт двух резидентств, однако он разрешается при правильном структурировании бизнеса

Пример 2

Став налоговым резидентом Грузии иностранцу необходимо получить сертификат резидентства, чтобы предоставить его контрагентам. Его наличие даст право последним делать переводы на грузинские счета, не удерживая налог у источника (в соответствии с условия соглашений об избежании двойного налогообложения фискальные обязательства с прибыли удерживаются в стране резидентства).

В результате иностранные контрагенты будут перечислять полную сумму, а получатель платить всего 1% с выручки, имея статус «малый бизнес» в Грузии.

Остались вопросы по налоговому резидентству Грузии оставляйте нам свой эмейл или пишите в онлайн-чат.

Какие преимущества налогового резидентства Грузии?

Низкие налоги – для выручки до 500 000 лари в год (около $150 000) ставка налога всего 1%. А еще высокий уровень конфиденциальности – Грузия не обменивается финансовой информацией в рамках CRS.

Что нужно, чтобы оперативно получить налоговое резидентство Грузии?

Необходимо документально подтвердить наличие активов на сумму от 3 000 000 лари или ежегодный доход в размере 200 000 лари. А также получить ВНЖ Грузии и обеспечить доход от местных источников в сумме 25 000 лари в год.

Заключение

Подоходный налог GA является одним из самых высоких ставок в стране и составляет от 1.00% до 5.75%. Однако эти налоги помогают государству в развитии экономики. Это зависит от вашего статуса подачи налоговой декларации в штате Джорджия: одинокие и состоящие в браке люди, подающие отдельные декларации, могут иметь право на максимальный возврат в размере 250 долларов США. Заявители, являющиеся главой семьи, могут иметь право на максимальный доход в размере 375 долларов США. Супружеские пары, подающие совместную заявку, могут иметь право на максимальный возврат в размере 500 долларов США.

Любой может платить подоходный налог штата Джорджия, если он является резидентом или если вы зарабатываете из государственного источника в качестве нерезидента.. В этой статье рассказывается о «подоходном налоге штата Джорджия».