Как изменятся налоги в турции в 2023 году?

Налоговая система в Турции и другие налоги физических лиц

Турецкая налоговая система основывается на давно принятых законах и подзаконных актах. Однако налоговая политика Турции постоянно меняется: новые ставки, исключения, вычеты публикуются в актах на сайте официальной газеты (Resmi Gazete).

Все налоги в Турции можно разделить на три категории:

Прямые налоги на доходы: подоходный налог на доходы физических лиц, корпоративный подоходный налог
Косвенные налоги: НДС, специальный налог на потребление, гербовый сбор, налог на специальные банковские операции.
Налоги на благосостояние: налог на собственность, налог на наследство.

Налогом облагаются заработная плата, коммерческий доход, доход от сельскохозяйственной деятельности, профессиональный доход, доход от ценных бумаг (дивиденды и проценты), доход от аренды недвижимости, прирост капитала и другие единовременные доходы.

НДС взимается с поставок большинства товаров и услуг по стандартной ставке 18% или льготным ставками 8% (для основных продуктов питания, фармацевтических продуктов и других предметов) и 1% (для журналов, газет, некоторых сельскохозяйственных продуктов и оборудования, полученного по финансовому лизингу). Некоторые товары освобождены от НДС.

Возвратный НДС по ставке 18% применяется в отношении выплат нерезидентам за профессиональные услуги, использование нематериальных видов собственности (например, роялти, лицензий или ноу-хау) и продажу таких прав.

Что представляет из себя налоговая система Турции

Начнем мы с объемов изымаемого.

На 2021 год, то есть на настоящий момент, максимальная налоговая ставка не превышает 44 %. В среднем уровень налогообложения среди граждан колеблется на уровне 33 %.

Налоги взимаются с вас в том случае, если вас расценивают как «налогового резидента». В момент, когда вы попадете в категорию лиц облагаемых налогами, вы получите собственный «налоговый номер» (Tax Number). Узнать его вы сможете в ближайшем отделении налоговой, если предоставите свой паспорт.

Этот номер также может понадобится для получения ряда услуг, например, для открытия счета в местном банке.

Но определимся с тем, кто расценивается как налоговый резидент.

Кто должен платить

Налоги взимаются с двух общих категорий налогоплательщиков: физических лиц и корпораций. Так как это гайд для экспатриантов, мы сосредоточимся на первых.

Физические лица могут быть резидентами и не-резидентами страны в общем смысле, но не-резиденты также могут рассматриваться как налоговые резиденты хотя и не имеют соответствующей визы и, тем более, гражданства.

Закон определяет резидента как «лицо имеющее намерение жить на территории страны». Четких критериев однако не указывается, но зачастую в эту категорию причисляют людей:

Купивших недвижимость в Турции;
Проводящих значительное время на ее территории;
Не имеющих или закрывших бизнес за рубежом;
В целом имеющих интересы (социальные или экономические) от нахождения на территории страны продолжительное время.

Разумеется, если вы получили визу резидента, то таковым вы будете считать, однако когда речь заходит о налоговом резиденства, то, как вы видите, определение достаточно размыто.

Можно с уверенностью указать следующее: лица, которые проживают на территории Турции шесть месяцев и более вероятно начнут учитываться как налоговые резиденты.

Резиденты платят налоги со всех своих доходов по всему миру, не-резиденты, прожившие в стране шесть месяцев и более становятся налоговыми резидентами, но платят только за доходы полученные на территории Турции.

Однако есть исключения для случаев, когда вы проживаете на территории Турции дольше шести месяцев, которые позволяют вам не учитываться как налоговый резидент.

Если вы являетесь бизнесменом, ученым, приглашенным экспертом, представителем иностранного государства или журналистов, который посещает Турцию временно для выполнения какой-то конкретной временной работы, после которой вы должны покинуть страну — то налоговым резидентом вас учитывать не будут.

Это так же касается посещений Турции для получения образования, медицинской помощи и для туристических целей.

Таким образом, если упростить:

Получая визу резидента или становясь гражданином вы платите налоги со всех своих доходов в стране и за рубежом. Если вы прожили в стране более шести месяцев и не попадается в список исключений, то вас внесут в категорию налоговых резидентов и вы будете платить налоги со всех доходов, полученных на территории Турции.

Отметим, что временное отсутствие на территории страны не прерывает учет шести месяцев. То есть «челночное» проживание в стране, например, «две недели в Турции, две недели на родине» — не остановят учет месяцев вашего пребывания.

Ежегодные налоги для собственников жилья

Ежегодный налог на недвижимость (emlak vergisi)

Владельцы жилья в Турции платят муниципальный налог, который рассчитывается из кадастровой стоимости недвижимости. Ставка налога зависит от типа недвижимости и населённого пункта:

Тип недвижимости	Налоговая ставка в крупных городах*	Налоговая ставка в остальных регионах
	0,2%	0,1%
	0,4%	0,2%
Участок без разрешения на строительство	0,2%	0,1%
Участок с разрешением на строительство	0,6%	0,3%

*Крупные города Турции, в которых применяется повышенная ставка налога на недвижимость: Адана, Эрзурум, Коджаэли, Сакарья, Анкара, Эскишехир, Конья, Самсун, Анталья, Газиантеп, Малатья, Шанлыурфа, Айдын, Хатай, Маниса, Текирдаг, Балыкесир, Стамбул, Мардин, Трабзон, Бурса, Измир, Мерсин, Ван, Денизли, Кахраманмараш, Мугла, Диярбакыр, Кайсери, Орду.

Если здание внесено в перечень культурного наследия Турции, то налогооблагаемая база увеличивается на 10%.

Налог на недвижимость уплачивается непосредственно в местный муниципалитет или в банк, с которым у данного муниципалитета есть специальное соглашение о приёме платежей.

Налог на недвижимость уплачивается дважды в год — в марте и в ноябре.

Налог на элитную недвижимость

Жилые объекты недвижимости, стоимость которых превышает 5,227 млн турецких лир (352 тыс. долларов США по курсу апреля 2022 года), подпадают под действие налога на элитное жильё по прогрессивной ставке. В Турции насчитывается более 150 тысяч таких объектов недвижимости.

*По курсу апреля 2022 года
Стоимость	Налоговая ставка
от 5,227 млн до 7,841 млн турецких лир (352–528 тыс. долларов США*)	0,3%
от 7,842 млн до 10,455 млн турецких лир (528–704 тыс. долларов США*)	0,6%
более 10,445 млн турецких лир	Налог состоит из двух частей: фиксированная сумма 23 526 турецких лир ($1 515) + 1% от кадастровой стоимости, превышающей 10,445 млн турецких лир

$1 307 000

Роскошный проект вилл Анталия

Общая площадь 300 м²

5 спален

$821 000

Вилла в живописном Кемере

Общая площадь 350 м²

5 спален

$664 000

Шикарная вилла с видом на море Алания

Общая площадь 300 м²

4 спальни

Налог на вывоз мусора

Налог на вывоз мусора в Турции начисляется по факту использования помещений — жилых или коммерческих. Если в помещении есть арендатор, то вывоз мусора оплачивает он, а не владелец недвижимости.

Налог на вывоз мусора уплачивается в те же периоды, что и налог на недвижимость. В жилых домах размер налога рассчитывается из объема потреблённой воды по ставкам:

В муниципалитетах крупных городов

(Büyükşehir Belediyesi)

0,68 TL на каждый кубометр воды

В остальных муниципалитетах

0,5 TL на каждый кубометр воды

Налог на вывоз мусора отражается в счетах за воду.

Для коммерческих объектов свои тарифы, которые зависят от объёма мусора.

Налоговые ставки

Налог на приобретение недвижимости в Турции с 2017 года временно снижен до 3% и будет действовать по 30 сентября 2017 года включительно. Будет ли продлена эта льгота для покупателей, доподлинно пока неизвестно, отмечают эксперты. Стандартная же ставка налога на приобретение недвижимости в Турции составляет 4%. Покупателям стоит имеет ввиду, что все налоги исчисляются только от кадастровой стоимости! Согласно законодательству, этот налог оплачивается в равных долях покупателем и продавцом перед передачей прав собственности. Однако на практике в большинстве случаев налог на приобретение недвижимости в полном размере оплачивает покупатель. Налог взимается со стоимости объекта, указанной в ТАПУ, и уплачивается единовременно в государственном банке турецкими лирами при получении ТАПУ.

Ежегодный налог на недвижимость в Турции невысок и составляет 0,1 и 0,2% от стоимости для жилой недвижимости и земельных участков без разрешения на застройку, 0,2 и 0,4% для коммерческих объектов, 0,3 и 0,6% для земельных участков с разрешением на застройку. При расчете суммы налога используется только кадастровая стоимость недвижимости! Если собственник владеет домом, то он уплачивает только налог на жилую недвижимость: налог на землю ему платить в этом случае не нужно.

Покупателям недвижимости в Турции необходимо иметь ввиду, что меньшие из указанных ставок применяются для маленьких городов, а большие – для крупных, к которым относятся Адана, Анкара, Анталия, Бурса, Диярбакыр, Эрзурум, Эскишехир, Газиантеп, Ичель, Стамбул, Измир, Кайсери, Коджаэли, Конья, Самсун.

Налог при cдаче недвижимости в аренду рассчитывается на основе суммы дохода и составляет от 15% до 35%. Он не взимается в том случае, если доходность от жилой недвижимости не превысила TRY 3800 (около €973), а от коммерческой – TRY 30 000 (€7685) в год. Минимальная ставка 15% будет применяться к случаям, когда сумма, вырученная от аренды жилой недвижимости, составила не более TRY 13 000 (€3330). Максимальная ставка (35%) распространяется на случаи, когда аренда принесла собственнику годовой доход более TRY 110 000 (€28 175). Для юридических лиц налог всегда рассчитывается по ставке 20%.

Налог при продаже недвижимости не взимается с частных лиц в том случае, если они владели недвижимостью на территории страны более пяти лет. Если решение о продаже принято раньше, то прогрессивным налогом облагается сумма, составляющая разницу от стоимости покупки и продажи. Сумма до TRY 11 000 (€2818) налогом не облагается. Ставка 15% применяется к суммам в размере до TRY 13 000 (€3330), 20% – от TRY 13.000 до TRY 30 000 (€7685), 27% – от TRY 30 000 до TRY 70 000 (€18 000). 35% придется уплатить всем, кто получил доход от TRY 70 000 до TRY 110 000 (€28 175).

Ставки налога на наследование и дарение зависят от стоимости передаваемой в собственность недвижимости. Налог исчисляется от стоимости объекта недвижимости, прописанной в ТАПУ. Если стоимость жилья составляет до TRY 210 000 (€53 800) – 1% на наследование и 10% на дарение; от TRY 210 000 до TRY 500 000 (€128 800) – 3% и 15% соответственно; от TRY 500 000 до TRY 1,110 млн (€128 800) – 5% и 20%; от TRY 1,110 млн до TRY 2 млн (€512 800) – 7% и 25%; TRY 2 млн до TRY 3,280 млн (€840 000) – 10% и 30%.

Согласно закону об избежании двойного налогообложения, доход, получаемый российскими гражданами от недвижимого имущества в Турции, облагается налогом только в Турции.

Повышение ставки корпоративного налога

Ставка корпоративного налога увеличивается до 25%, а для банков и финансовых учреждений — до 30%. К последним относятся:

компании, подпадающие под действие Закона о финансовом лизинге, факторинге, финансировании и сберегательно-финансовых компаниях от 21.11.2012 № 6361;
учреждения электронных платежей и денег;
уполномоченные учреждения по обмену иностранной валюты;
компании по управлению активами;
учреждения рынка капитала;
страховые и перестраховочные компании;
пенсионные компании.

Однако на доходы, полученные от экспорта, будет действовать 5%-ная скидка (с 01.10.2023 года).

К тому же отменяется освобождение налогообложения доходов от инвестиционных фондов, кроме доходов, полученных от долей участия в венчурных инвестиционных фондах и паев венчурных инвестиционных фондов.

Узнайте об одноразовом налоге для компаний, удержанном для восстановления от землетрясений.

Поддержка минимальной заработной платы

Нововведения предусматривают поддержку минимальной заработной платы в размере 16,66 турецких лир в день и 500 турецких лир в месяц в течение июля-декабря 2023 года. Выплата будет финансироваться из Фонда страхования от безработицы за счет вычета из страхового взноса, который должны оплачивать работодатели.

Узнайте больше о рынке труда Турции.

Кроме вышеуказанного, предусматривается двойное повышение штрафов за нарушение Закона об окружающей среде. Но при этом отменяются административные наказания за нарушение правил COVID-19.

Ожидается, что эффект от нововведений привлечет в бюджет дополнительно 80 млрд турецких лир и тем самым сократит его дефицит.

Мечтаете о собственном бизнесе за рубежом, надежном банковском счете и надлежащей защите своего имущества? Не упустите возможность воспользоваться профессиональной помощью наших экспертов. Они бесплатно проконсультируют вас по всем вопросам, связанным с регистрацией компании, открытием счета и планированием налогов в Турции.

Турция — это страна с высоким уровнем экономического развития, стабильностью и безопасностью. Государство предлагает множество преимуществ для иностранных инвесторов и предпринимателей. Среди услуг, которые мы можем предложить вам:

открытие личного счета в турецком банке удаленно, чтобы иметь доступ к международным платежам и валютным операциям;
открытие корпоративного счета в турецком банке для вашей турецкой компании, чтобы обеспечить эффективное управление финансами;
регистрация компании в Турции с готовым счетом в банке полностью онлайн, без необходимости посещать страну.

Если вы хотите выбрать услугу, которая лучше всего подходит для ваших целей и потребностей, свяжитесь с нашими экспертами прямо сейчас. Мы поможем вам реализовать планы и достичь успеха в Турции.

Налоги при покупке недвижимости в Турции

Налог при покупке недвижимости (Tapu Devir Vergisi) в Турции составляет 4% от стоимости, указанной в свидетельстве о собственности (TAPU), и оплачивается при получении такого свидетельства. По умолчанию этот налог делится поровну между покупателем и продавцом, если иное не согласовано сторонами. На практике этот налог чаще оплачивает покупатель.

От $331 000

Элитная резиденция с бассейнами и спа-центром, Стамбул, Турция

Срок сдачи: 2024.IV

Всего 400 квартир

От $237 000

Современная резиденция с бассейном и зеленой зоной в престижном районе, Стамбул, Турция

Срок сдачи: 2023.IV

Всего 167 квартир

От $350 000

Современная комфортабельная резиденция с бассейнами и спортивными площадками, Стамбул, Турция

Построено в 2022

Всего 1604 квартиры

НДС при покупке недвижимости у застройщиков подлежит вычету

В оплату новых объектов недвижимости, приобретаемой у строительных компаний Турции, включен налог на добавленную стоимость. Ставки НДС варьируются от 1% до 18% в зависимости от объекта (размер НДС нужно уточнять у застройщиков).

В 2017 году турецкое правительство освободило иностранцев от уплаты НДС при покупке недвижимости у застройщиков, сделав инвестиции в страну более привлекательными (в соответствии с пунктом 13 статьи 3065 Кодекса об НДС от 23 февраля 2017 и статьёй 7 Закона 6824). После заключения сделки покупатели-иностранцы вправе получить налоговый вычет. Вместе с заявлением о налоговом вычете необходимо предоставить:

Копию паспорта с нотариально заверенным переводом.
Подтверждение из турецкой налоговой о том, что покупатель не является налоговым резидентом Турции. Чтобы получить такое подтверждение, нужно дополнительно собрать пакет документов (нотариально заверенное подтверждение иностранного адреса, справку из Департамента полиции Турции об операциях с паспортом и справку из Миграционной службы Турции о том, что заявитель не проживает в Турции).

Чтобы оформить вычет, можно воспользоваться услугами налогового специалиста. Стоимость услуги составит приблизительно 1 200 долларов США.

Недвижимость, на которую получен вычет НДС, нельзя продавать в течение года, иначе вычет придётся вернуть с процентами.

Расходы за регистрацию договора купли-продажи у нотариуса

Это дополнительные расходы покупателя в случае оплаты в рассрочку или покупки на раннем этапе строительства. Поскольку в этом случае не получится сразу оформить свидетельство о собственности, между сторонами заключается предварительный договор купли-продажи и заверяется у нотариуса, чтобы подтвердить право покупателя. Нотариальное заверение обойдётся в 1% от стоимости недвижимости в договоре.

Государственная пошлина на оформление TAPU

В Кадастровой палате при получении свидетельства о собственности (tapu) уплачивается пошлина Döner Sermaye. Рассчитывается она по коэффициентам, отличающимся в каждой провинции. В Стамбуле и Измире коэффициент максимальный. Пошлина в составляет 1299 лир (около 70 долларов).

Стоимость жизни в стране

В качестве заключения хотим сообщить, что расходы на проживание в турецких квартирах и домах, несмотря на обилие статей расходов, ниже, чем в крупных городах России. К примеру, если вы переедете из Москвы в Аланью или Стамбул, то заметите, что траты на аренду в Турции ниже примерно на 50%, а общая стоимость потребительской корзины и прожиточного уровня меньше на 10%. Это подтверждают и данные статистики. Впрочем, и турецкие зарплаты, как правило, ниже московских. По данным статистических и кадровых агентств, средний оклад в 2021 году составил 8 тыс. турецких лир в месяц, что по текущему обменному курсу около 582 $ (3709 ¥). Особенно комфортно себя чувствуют специалисты, работающие дистанционно: на московскую зарплату жить в турецких городах гораздо приятнее.

Каким бы ни был ваш выбор ‒ покупать жилье для себя или для сдачи в аренду ‒ рекомендуем обращаться к турецким риелторам. Специалисты помогут подобрать квартиру в новостройках в Турции или на вторичном рынке, которая гарантированно будет соответствовать и вашим ожиданиям, и предполагаемым расходам.

Налоги, которые платят юрлица

В отличие от доходов физлиц, которые облагаются налогом по прогрессивной шкале, юрлица платят их по единой ставке. В законодательстве зафиксирована стандартная ставка 20%, но она плавающая: в 2021 году она составляла 25%, а в 2022 – 23%. Эти правила не касается компаний финансового сектора, у которого повышенная ставка – 25%.

Если компания размещается на Стамбульской фондовой бирже (IPO), то ставка снижается на 2% на пять лет с момента первого публичного размещения.

Налогооблагаемый доход компании рассчитывается на основе ее чистой бухгалтерской прибыли после корректировки на льготы и вычеты и с учетом убытков прошлых лет, перенесенных на будущие периоды в ограниченном объеме.

Компании-резиденты облагаются налогом на доход по всему миру, тогда как компании-нерезиденты – только на доход, полученный от деятельности в Турции. Резидентство определяется по расположению головного офиса: если юридический и коммерческий головные офисы компании расположены за пределами Турции, то в рамках турецкого налогообложения компания считается нерезидентом.

НДС

Стандартная ставка НДС – 18%. Для некоторых групп товаров и услуг применяется сниженная ставка, например:

8% – на основные продукты питания, текстиль, книги;
1% – сельскохозяйственная продукция, лизинг товаров и т.д.

Специальный налог на потребление

Этот тип сборов мы уже упоминали, говоря об автомобилях в блоке про физических лиц. Однако транспорт – это не единственный тип товаров, на которые распространяется этот косвенный налог. Помимо машин, самолетов, яхт, вертолетов, под его действие попадают:

Все нефтепродукты, природный газ, растворители, смазочные масла и т.п.
Табачная и алкогольная продукция;
Товары премиум-сегмента.

В отличие от НДС, который включается на каждом этапе преобразования продукта, этот налог платится один раз. То есть, если компания занимается выращиванием табачных листьев на продажу, она уплачивает этот налог и включает его в стоимость; корпорация, которая покупает сырье и производит сигареты не должна повторно уплачивать этот налог.

Налог на банковские и страховые транзакции

Операции банков и страховых компаний освобождены от НДС, но облагаются налогом на банковские и страховые операции. Он применяется к доходам, получаемым банками, таким как проценты по кредитам. Хотя общая ставка составляет 5%, некоторые операции, такие как проценты по депозитным операциям между банками, облагаются по ставке 1%.

Коммунальные услуги: тарифы и оплата

Содержание общедомовой инфраструктуры (айдат)

Собственники апартаментов и квартир в жилых комплексах оплачивают айдат — ежемесячный взнос за содержание и обслуживание инфраструктуры общего пользования: придомовой территории, спортивных залов, бассейнов, зон отдыха, детских площадок и консьержа.

Айдат регулируется законом о кондоминиумах (Kat mülkiyeti kanunu). Размер айдата определяется на собрании собственников дома (Kat Malikleri Genel Kurulu). Чем обширнее инфраструктура в комплексе, тем выше айдат. Размер айдата может составлять 20–100 долларов США в месяц на одну квартиру.

Собственники квартир в ЖК обязаны платить айдат независимо от того, пользуются ли они общедомовым имуществом. Если квартира сдана в аренду, айдат оплачивает арендатор.

Тарифы за электроэнергию

с 1 апреля 2022 года стоимость потребления электричества для бытового использования в Турции рассчитывается по следующим тарифам:

При потреблении до 210 кВт в месяц	1,37 TL за 1 кВт
свыше 210 кВТ в месяц	2,06 TL за 1 кВт

Актуальные тарифы за электроэнергию публикуются на сайте Энергетического атласа Турции.

Тарифы за воду

В Турции нет единого тарифа на воду: стоимость определяют муниципальные ресурсоснабжающие организации. В апреле 2022 кубометр воды для использования в жилых домах в Стамбуле стоит 5,56 турецких лир, в Анталье — 8,25 турцких лир (менее 1 доллара США), а в Измире 7,56 TL. Чтобы рассчитать расходы на воду, удобно пользоваться калькулятором на сайте hesapliyor.

Особенности отопления в Турции

Зимой относительно тепло только на узкой полосе вдоль Средиземного и Эгейского морей, но даже там днём бывает +10 –15°C, а ночью холоднее. В других регионах зимой среднесуточные температуры опускаются до +3 –5°C, местами бывает снег и мороз до -15°C. Центрального отопления в нашем понимании в Турции нет. Подход к отапливанию помещений отличается а разных регионах страны.

Вариант 1. Общедомовой котёл на отопление и горячую воду. Котёл может работать на газе или угле. Угольное отопление выходит на 10 –15% дешевле. Общедомовое отопление — это самый комфортный вариант, большинство новых домов спроектировано и построено по такому принципу.

Вариант 2. Поквартирный газовый котёл в районах, где подведено центральное газоснабжение. Такой подогрев менее эффективный и комфортный, чем общедомовой: вода греется долго, а расход газа выше.

Вариант 3. Обогрев кондиционерами и электрообогревателями часто используется в прибрежных городах.

Вариант 4. Автономные печи и котлы на разном типе топлива. Часто используется в старом жилищном фонде более холодных регионов.

Тарифы на газ для жилых домов

Тарифы на газ определяют муниципальные ресурсоснабжающие организации. По данным на апрель 2022 год 1 куб. м газа для бытового использования в Турции стоит от 2,2 до 3 турецких лир.

Рассчитать расходы за газ удобно на калькуляторе hesapliyor.

Расходы на услуги связи: интернет, ТВ, телефон

Самый крупный в Турции поставщик услуг связи — это Turkish Telekom. Тарифы на интернет, телевидение и мобильную связь у разных провайдеров отличаются незначительно, поэтому для оценки средних расходов обратимся к базовым тарифам Turkish Telecom:

абонентская плата за интернет составляет 35–100 TL в месяц;
кабельное телевидение обойдётся от 20 до 40 TL в месяц;
стационарный телефон стоит 50–80 TL в месяц.

Услуги связи в месяц обойдутся от 7 до 15 долларов США.

Важно знать, что привезённым мобильным телефоном в Турции можно пользоваться не более трёх месяцев, после чего устройство блокируют местные сети. Чтобы пользоваться телефоном без ограничений, придётся купить устройство в Турецкой республике или зарегистрировать своё, заплатив государственную пошлину около 1800 турецких лир (122 долларов США).