Налоги в армении

Налогообложение подарков и наследства

Решением Конституционного суда Австрии с 1 августа 2008 года налог на наследование и дарение был отменен. На данный момент отсутствует информация о потенциальном возврате данного налога.

Однако, есть определенный нюанс. В целях предотвращения уклонения от уплаты подоходного налога, необходимо сообщать в налоговую о полученных подарках в размере от 15,000 евро в течении последних 5 лет (или подарков в размере 50,000 евро в течении одного года, полученных от родственников и членов семьи).

Если подобное сообщение в налоговую не было произведено намеренно, для таких случаев в налоговой существует штраф в размере до 10% от стоимости подарка. На данный момент ведутся переговоры о разработке концепции и внедрения налога на богатство в Австрии, однако в конечном счете не ясны точные сроки и особенности его введения.

Прочие сборы и налоги в Австрии

Достаточно распространены непрямые (косвенные) налоги в Австрии, равно как и различные сборы. Примером тому является государственная пошлина, которая применяется при различных сделках (например, по договорам аренды, или лизинга) и колеблется в рамках от 0,8 до 2%.

Таможенные пошлины применимы для продуктов, ввозимых из третьих стран, не входящих в состав Евросоюза. Акцизный сбор в Австрии распространяется на табачные изделия, алкогольные напитки и горючее.

Владельцы транспортных средств помимо страховки приобретают специальные стикеры, уплата за которые отображает использование дорог и оплату за загрязнение окружающей среды. Стоимость стикеров зависит от размеров автомобиля. А для грузовиков при расчете стоимости стикера принимается в учет также километраж.

Реклама облагается по ставке налога 5%. Существует муниципальный сбор из заработной платы, который составляет 3% от её размера. Также муниципалитеты могут применять иные сборы, например, за вывоз мусора.

Таким образом, налоги в Австрии достаточно многогранны, применяются в различных сферах жизнедеятельности и имеют особенности как при начислении, так и при взаиморасчетах и возникновении налогового кредита. Более того, поскольку система демонстрирует частые изменения, необходимо постоянно мониторить налоги в Австрии, а точнее вариации в ставках.

Надеемся, что данная информация будет полезна лицам, которые уже проживают в Австрии, или только планируют столкнуться с системой налогообложения данного государства.

Косвенные налоги при экспорте

Абсолютно все экспортируемые в рамках ТС товары не облагаются НДС и акцизами (мы рассмотрели эти виды косвенных налогов выше). Правда, при одном условии — факт экспорта должен быть документально подтвержден. К такому соглашению страны ТС, однако, пришли не сразу.

К примеру, некоторые регулирующие документы, существовавшие ранее, содержали положения, по которым нулевая ставка на некоторые акцизы не распространялась на продукцию, косвенный налог при импорте которой равен нулю. Предположим, из Беларуси в РФ экспортировался кофе. Если бы ввозная пошлина на этот продукт в РФ была равна нулю, то белорусский предприниматель платил бы соответствующий сбор.

Какие налоги будут действовать в Армении в ближайшие три года по новой программе?

Не все налоги планируется модернизировать, убрать или изменить в сторону повышения/понижения в Армении в 2022-2025 годах. Предварительная оценка представленного документа по управлению налогами в Армении представлена далее по тексту.

НДС – налог на добавленную стоимость в Армении

Один из основных налогов, на долю которого в 2021 году пришлось 35% от суммы всех налоговых поступлений в Армении. За последние 10 лет, НДС обеспечивал почти 40% доходов бюджета и на сегодняшний день имеет ставку 20%, которая не менялась со дня ее введения.

Как признают авторы документа, НДС в Армении является самой высокой в ЕАЭС и используется в том же размере в Российской Федерации и Республике Беларусь. Однако в РФ и РБ предусмотрен, в том числе пониженный НДС по ставке 10%.

Какие изменения запланированы относительно налога на добавленную стоимость в Армении на 2022-2925 годы:

НДС останется неизменной – 20%.
Сельхозпроизводители, которые не обязаны уплачивать НДС в Армении по причине годового оборота менее 115 млн драмов, будут облагаться налогом на добавленную стоимость по ставке 10%, но только в рамках сделок по реализации производимой продукции. Здесь же планируется создать возможность зачета НДС для покупателей в размере 3%.
Льготы по НДС в области медобслуживания и образования в настоящее время в Армении применяются аналогично международной практике (освобождение от НДС). Но, по мнению разработчиков новой налоговой политики, некоторые медицинские услуги (например, косметология), могут попасть под налогообложение НДС, что требует обсуждения и тщательной разработки программы.
Обложить НДС в Армении могут в том числе сферу финансовых услуг, которая в настоящее время освобождается от уплаты данного налога.
На игорный бизнес тоже могут наложить обязательства, если не по уплате НДС, то по другим налогам.
Налогообложение ювелирной продукции будет пересмотрено в Армении, в том числе. Как заявляется в новой Программе, требуется пересмотреть перечень налогооблагаемой на границе продукции в сторону сокращения.

Данные нормы не являются окончательными и будут рассматриваться правительством Республики Армения в ближайшие два года.

Подоходный налог в Армении

Подоходный налог, поступающий в бюджет РА за последние 10 лет, составил 26-30% от всех налоговых платежей, что обеспечивало порядка 5,5-6,7% ВВП. Однако повышать ставку в период действия новой программы не планируется.

Изменения затронут льготы по налогообложению прибыли работников микропредприятий. Напомним, что в 2022 году подоходный налог на заработок работников микропредприятий исчисляется и уплачивается в размере 5 тысяч драмов в месяц, независимо от суммы дохода (зарплаты).

Налог на прибыль

В Армении в 2021 году налог на прибыль имеет ставку 18%, которая не будет меняться по новой налоговой программе в ближайшие три года. По данной теме изменения затронут администрирование и улучшение инструментария, направленного на борьбу с трансфертным ценообразованием. Также будет пересмотрен вопрос вычетов по налогу на прибыль. Например, по расходным документам от субъектов микропредприятий.

Налог с оборота

Доходы от данного налога в бюджет Армении в 2021 году составили 2% от общего числа поступлений по налогам. Это небольшая часть и авторы новой программы налогообложения предлагают отменить применение налога с оборота. При этом обязательства все равно останутся, но несколько в иной форме – возврат НДС и применение налога на распределенную прибыль.

Если у вас остались вопросы или вы желаете получить услуги по иммиграции, банковскому обслуживанию и регистрации компании в Армении, то обратитесь к нашим экспертам по контактам: [email protected].

Основные аспекты налоговой реформы Армении на 2022-2025 годы

По мнению авторов новой налоговой программы Армении, для того чтобы увеличить налоговые поступления в страну, потребуется достичь несколько целей:

Усовершенствовать налоговое администрирование, что повлияет на соблюдение налоговых требований и их своевременное исполнение.
Расширить налоговую базу, что предусматривает также сокращение налоговых льгот.
Увеличить налоговую нагрузку по отдельным видам деятельности и/или ставкам.
Пересмотреть в сторону повышения или уменьшения количество налогов или обязательных платежей.

Справка: в 2022 году сумма налоговых расходов (льгот) в Армении составила 6,4% ВВП – порядка 503 млрд драмов.

Сколько налогов платит индивидуальный предприниматель в Германии в 2022 году?

Бизнес иммиграция в Германию набирает все большую популярность. Есть немало важных преимуществ, почему отечественные предприниматели выбирают переезд именно в Германию. Бизнес в данной стране — это прекрасные перспективы и возможности, а также обеспеченное будущее для себя и своей семьи.

Однако, налоговая система не пощадила немецкий бизнес. Какую бы форму организации бизнеса вы не выбрали, чем бы ни занимались, больше, нежели 55% процентов от общего дохода присвоить не удастся. Предлагаем выяснить, сколько налогов платит индивидуальный предприниматель в Германии.

В частности, предприниматели платят следующие виды налогов и сборов:

Корпоративный налог для бизнеса в размере 15% и дополнительно налог на солидарность — 5,5% от рассчитанной стоимости. Подобный налог рассчитывается за один календарный год.
НДС. В данном случае есть три ставки: нулевая, стандартная 19% и снижена — 7%. Это косвенный налог и его платит конечный потребитель, а агентом выступает предприниматель и бизнес, ставшие плательщиками НДС.
Налог на прирост капитала. 25% ежегодно придется заплатить от всех доходов с депозитов и ценных бумаг. С рассчитанной суммы бизнес и предприниматели еще дополнительно отчисляют 5,5% на солидарность.
Промышленный налог для бизнеса. Он является региональным и имеет базовую ставку 3,5%, но это только в тех регионах, которые не слишком богатые. В более богатых, этот самый налог может достигать и 14-18% для бизнеса.

Рассмотрим некоторые из налогов подробнее.

Налог на добавленную стоимость в Германии

НДС в Германии взимается практически таким же образом, как и в большинстве европейских стран. Ничего нового здесь иностранцы для себя не откроют. Вся сумма от коммерческой деятельности бизнеса облагается в размере 19%, но отсюда исключают средства, оплаченные поставщикам. Облагается торговая наценка бизнеса. Экспорт не облагается вовсе, а предприниматели, работающие с заведениями общественного питания, облагаются по пониженной ставке — 7%. Под заниженную ставку подлежат также гостиницы, компании, осуществляющие пассажирские перевозки.

Интересно знать, что для определенной категории лиц и предпринимателей разработаны индивидуальные ставки НДС. Например, предприниматели фермеры в Германии платят налог на добавленную стоимость в размере 5,5%, а лесники — 10,7%.

Акцизный налог

В Германии акцизы установлены на очень широкий перечень товаров для бизнеса. Традиционно, как и в большинстве стран, акцизный сбор устанавливается на алкогольные напитки, сигареты, табак, кофе. На каждую единицу товара есть фиксированная ставка, например, за одну сигарету бизнесу нужно заплатить 9 евро центов акцизного сбора.

Также, акцизный сбор в Германии установлен на бензин, дизтопливо, энергию и тому подобное.

Налог на покупку недвижимости

Этот налог касается и бизнеса, предпринимателей и физических лиц, однако для каждой категории предусмотрены отдельные размеры взысканий в зависимости от определенной ситуации.

Например, покупка недвижимости в Германии сопровождается двумя видами сборов. Это единовременный налог, который платит покупатель сразу же после того, как переоформит недвижимость на себя. Размер налога может колебаться от 3,5% до 5%, все зависит от стоимости покупки и непосредственной федеральной земли Германии, в которой находится объект.

Затем, когда недвижимость в Германии уже переоформлена и находится в полной собственности нового владельца, он вынужден ежегодно платить налог на имущество. Для физических лиц это 1% от первоначальной стоимости, а для предпринимателей и бизнеса — 0,6%.

Если же стоимость покупки не превышает 120 000 евро в случае с физическими лицами, и 20 000 евро в случае с бизнесом и предпринимателями, то платить этот налог не нужно.

Налог на владение транспортным средством

Этот налог тоже относится к обеим категориям лиц, включая предпринимателей в Германии, ведь его платят и физические лица, предприниматели и бизнес, причем в одинаковом размере. Как это работает? Если у вас автомобиль с двигателем, который является экологически чистым, то вы подобный налог не платите. Если же нет, то придется ежегодно платить определенную сумму денег. Насчет размера оплаты сориентировать не можем, ведь это сложная формула, которая рассчитывается, учитывая возраст машины, тип и объем двигателя, и тому подобное.

Уплата налогов ИП: УСН, ОСН, ОСН с IT-сертификатом, микро #

Ниже представлена информация по налогам для ИП в зависимости от режима: ставки, сроки и периоды уплаты налогов

ИП на УСН

Лимиты по доходам для ИП на УСН: до 115 млн драм/год.

Как перейти на УСН – читайте в статье.

Налог	Ставка	Период уплаты	Срок уплаты
С оборота	5%	1 раз в квартал	до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом
Военный	по шкале (см. )	1 раз в год	до 20 апреля текущего года за предыдущий
Социальный	10 000 драм в месяц	1 раз в год	до 20 апреля текущего года за предыдущий

ИП на ОСН

Лимиты по доходам для ИП на ОСН: при доходе до 115 млн драм/год вы можете работать на УСН или ОСН. Если доход превышает 115 млн драм/год, необходимо перейти на ОСН.

Налог	Ставка	Период уплаты	Срок уплаты
На прибыль	18 %	1 раз в квартал при условии, что ИП работает второй год, и 1 раз в год при условии, что ИП работает первый год	1 раз в квартал: до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом; 1 раз в год: до 20 апреля текущего года за предыдущий
Военный	по шкале (см. )	1 раз в год	до 20 апреля текущего года за предыдущий
Социальный	Прибыль до 6 млн драм: 5%; прибыль более 6 млн: 10% минус 300 000 драм	1 раз в год	до 20 апреля текущего года за предыдущий

ИП на ОСН с IT сертификатом

Налог	Ставка	Период уплаты	Срок уплаты
На прибыль	0 %	—	—
Военный	по шкале (см. )	1 раз в год	до 20 апреля текущего года за предыдущий
Социальный	—	—

ИП на Микро

Лимиты по доходам для ИП на Микро: до 24 млн драм/год.

Налог	Ставка	Период уплаты	Срок уплаты
Военный	по шкале (см. )	1 раз в год	до 20 апреля текущего года за предыдущий

Резюме

Системы налогообложения Армении и РФ в чем-то похожи. Например:

В России	В Армении
НДФЛ	Подоходный налог
Самозанятость	Фиксированная ставка для микропредприятий ֏5 тыс. в месяц за сотрудника
УСН	Налог с оборота
ОСНО	КНП

Отличительная черта налоговой системы Армении — более частая подача деклараций, что создает дополнительную нагрузку на бухгалтеров. Например, отчетность по НДС в Армении сдаётся ежемесячно, в то время как в России — ежеквартально.

От других стран ближнего зарубежья Армению отличает ратифицированное Соглашение об избежании двойного налогообложения (благодаря которому гражданин РФ может не платить налоги в России, а также не делать пенсионные отчисления в Армении), но главное — льготы для IT-компаний.

«На сегодняшний день плюсов ведения IT-бизнеса в Армении достаточно много, — подчеркивает директор компании “Степ Консалтинг” Сергей Мурдян. — Это и налоговые льготы, которые предполагают 10% ставку НДФЛ, и 0% налога на прибыль, и программы налогового стимулирования в виде возврата НДФЛ.

Ещё один плюс — установившаяся стартап-экосистема: ряд армянских стартапов уже всемирно известны или являются компаниями-единорогами — например, Krisp или Picsart.

IT-бизнес в Армении — это еще и возможность завести новые знакомства, ведь в Кремниевой долине много армянских деятелей, а Армения играет роль моста. Также в стране проходят регулярные мероприятия в сфере IT и присутствует заботливое отношение со стороны Правительства Армении. А сейчас в стране хороший период найма, поскольку приехало большое количество высококвалифицированных специалистов». При этом сложности IT-отрасли в Армении, по словам Сергея Мурдяна, связаны, в основном, с дефицитом жилого фонда в стране.

Фото: предоставлены спикерами

Можно ли получать регулярный доход на счета физлица в Армении?

Большое количество иммигрантов, привыкших работать на мировой рынок в РФ, например, в статусе самозанятого, стремятся побыстрее обзавестись счетами ФЛ в валютах вроде USD, EUR, CAD, чтобы начать получать на них доход от клиентов вне Армении.

В сообществе есть примеры, когда банки (например, Evoca) блокировали получение переводов по контракту из-за рубежа на счет физлица и требовали, чтобы такие переводы поступали на счет ИП.

К сожалению, реалии налогового режима, а также подачи декларации и самостоятельной уплаты налогов ФЛ в Армении таковы, что гораздо лучше так не поступать, а работать как ИП.

На первый взгляд план выглядит весьма разумно и похоже на то, как это работает во многих странах:

Открываем счет ФЛ в USD (CAD, EUR, HKD, …)
Заключаем контракт с клиентом, предоставляем детали счета ФЛ для переводов
Получаем деньги
В следующий налоговый сезон платим НДФЛ, сами подавая декларацию в налоговую службу Армении

Вроде бы всё просто и весьма понятно. Прежде чем сравнивать, рассмотрим альтернативный план: работу в качестве ИП. У работы в качестве ИП есть ряд объективных преимуществ:

В Армении не принято получать доход из-за пределов страны на счета ФЛ

Это с большой вероятностью привлечет внимание налоговой, да и банки такие регулярные переводы на счета ФЛ воспринимают подозрительно, а на счета ИП (то есть ЮЛ) — нет
Налоговая ставка в 5% (для подавляющего большинства ИП) + социальные взносы, либо даже 0% (для ИП с IT сертификатом) вместо ставки НДФЛ в 20%

Уплата налогов для ИП проста и понятна, хоть и требует помощи бухгалтера
В сообществе иммигрантов огромное количество людей работает на мировой рынок как ИП, а значит, вы быстро найдете ответ на почти любой возможный вопрос
Уплата НДФЛ в Армении на доходы вне страны непроста (подтверждено живущими в Армении всё жизнь и бухгалтерами на местном рынке), не так понятна (некоторые виды дохода в НК Армении просто не вписываются, его нужно обновлять), и в сообществе до весны-лета 2023 вы не найдете большое количества примеров

На основании ИП можно получить ВНЖ на год или пять лет. На основании работы на клиента вне страны по договору оказания услуг без ИП — нет
Банки в некоторых странах при дальнейшей иммиграции могут запросить подтверждение уплаты налогов помимо подтверждения происхождения средств

Здесь работа как ИП с инвойсами и всеми поступлениями на один счет будет очень кстати, а вот поступления на счет ФЛ, где масса других операций вперемешку — нет

Минусы работы в качестве ИП:

Вам нужно будет нанять бухгалтера и платить ему (ей) раз в месяц или квартал. Впрочем, то же самое в итоге может потребоваться для подачи налоговой декларации как ФЛ в Армении, просто позднее
Хотя в этом посте мы фокусируемся на работу на мировой рынок (Северную Америку, ЕС, страны Азии и Тихоокеанского региона), стоит упомянуть один минус, в основном специфичный для РФ: некоторые работодатели не согласятся на работу с ИП в другой стране из-за нюансов налогообложения компаний в РФ
Нужно иметь определенную дисциплину, чтобы разделить операции вас как ИП (со счета ИП) и вас, как физического лица (с личных счетов ФЛ)

Как кажется нашему сообществу, плюсы работы на мировой рынок как ИП в Армении перевешивают более простой вариант “не парюсь, принимаю переводы на счета ФЛ, с налогами в следующем году буду разбираться”. Даже ни смотря на необходимость нанимать бухгалтера сразу.

Это особенно важно для дальнейшей иммиграции, потому что любые неразрешенные налоговые вопросы в стране исхода её точно не упростят

НДС

К косвенным налогам относится, как мы уже сказали выше, НДС. Что это за сбор? Какова его природа? Налог на добавленную стоимость, согласно общепринятой в среде российских экономистов трактовке, — сумма, подлежащая изъятию в пользу государственной казны, включенная в отпускную цену товаров или сервисов. Добавленная стоимость — это то, что приносит бизнесу выручку и прибыль. Государство облагает ее соответствующим налогом, и это норма для большинства стран мира.

НДС играет огромную роль с точки зрения формирования государственной казны. Аналогично — другие косвенные налоги. Но именно НДС дает российскому бюджету порядка 40% доходов (в федеральной части, в консолидированной — примерно 20%). Как таковые прямые налоги, если посмотреть отчеты Минфина, приносят в казну в несколько раз меньше выручки. Многие эксперты уверены: косвенные налоги — это стратегически важный компонент национальной экономики.

Основной критерий НДС — его уплачивает каждый субъект бизнеса, создающий добавленную стоимость. То есть, условно говоря, ИП Петров А.Б., владеющий оптовым складом, покупает у ИП Иванова В.Г., владеющего ткацкой фабрикой, наволочки. Государство на этой стадии возьмет НДС с производителя, то есть с ИП Иванова. В свою очередь, ИП Сидоров Д.Е., владеющий розничным магазином, покупает наволочки со склада ИП Петрова. На этой стадии государство возьмет НДС с ИП Петрова. Наконец, ИП Сидоров продает наволочки жителям своего города по розничной цене. На этой, в свою очередь, стадии, государство обложит НДС компанию Сидорова.

На каждом этапе «движения» наволочки какой-то бизнес формирует добавленную стоимость. Завод — ту, которая компенсирует издержки на изготовление и даст некоторую прибыль, оптовик — ту, которая даст рентабельность бизнесу за счет перепродажи наволочки. Розничный продавец — ту, что сможет компенсировать закупочную цену и даст прибыль, в свою очередь, магазину. На каждом этапе государство начисляет косвенный налог на товар, уплачиваемый каждым предпринимателем.

Открыть компанию в Армении: налоговые льготы для сотрудников

Нерезидентам, делающим открыть компанию в Армении и получить эффективный инструмент бизнеса, следует помнить, что в фискальном законодательстве страны предусмотрено несколько налоговых льгот в отношении подоходного налога.

Например, право полностью вычесть из налогооблагаемого дохода следующие источники финансирования:

проценты и другие доходы (в том числе в форме дисконта при погашении), полученные от государственных ценных бумаг или облигаций, выпущенных армянским банком;
доходы от любой сделки (отчуждения, обмена) с такими ценными бумагами или инвестиционными ценными бумагами;
доходы от продажи или обмена акций, за исключением случая, когда эти акции были оплачены путем инвестирования недвижимости в уставный капитал (отчуждение акций должно происходить в течение данного налогового года или последовательно на протяжении 3 налоговых лет);
сумма денежных средств и стоимость имущества, полученных в качестве наследства или подарка (от физических лиц);
суммы, полученные в соответствии с законом в качестве компенсации за причиненный ущерб (за исключением сумм в виде компенсации за упущенную выгоду).

Иностранцам, решающим открыть компанию в Армении с последующим наймом сотрудников, нужно помнить, что наряду с вышеуказанными вычетами в налоговом законодательстве Армении предусмотрен механизм возврата работникам ранее удержанного подоходного налога. Такой процесс инициируется при получении ипотечного кредитования в финансовых институтах страны для покупки квартиры непосредственно у застройщика, с участием в государственных программах, в рамках жилищных банковских программ или для приобретения земли для индивидуального жилищного строительства.

Фактически, если иностранец занимает пост директора в своей компании в Армении и оплачивает подоходный налог с заработной платы, а после решает приобрести собственное жилье в ипотеку, он имеет право возместить часть средств. Налоговый вычет будет выплачиваться на ежеквартальной основе в размере процентов, уплаченных в соответствии с условиями ипотечной ссуды (не более 1 500 000 драмов за каждый квартал).

Знакомьтесь с армянской юрисдикцией ближе – основные сведения об Армении для иностранных бизнесменов и инвесторов.

Пакет необходимых документов

Перед заполнением декларационного отчета подготовьте документы, необходимые для заполнения и подтверждения импортных операций. Перечень требуемой документации:

договоры, контракты или соглашения, на основании которых производятся импортные поставки товаров, работ, услуг;
счета-фактуры, инвойсы, сопровождающие поставку;
транспортные декларации, если транспортировку груза осуществляет транспортная компания;
платежные документы (платежные поручения, чеки, квитанции, денежные переводы, банковские выписки, справки о конвертации валют и т. д.);
таможенные декларации и справки, подтверждающие ввоз и уплату таможенных пошлин.

Контролеры вправе запросить иную подтверждающую документацию.

У тех, кто заполняет отчетность впервые, вызывает вопросы отражение ГТД по импорту в декларации по НДС: ее показывают в разделе 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период». Это регистрационный номер таможенной декларации, присваиваемый отчетности в ходе проверки таможенными органами.

Налог на добавочную стоимость (НДС)

Налог на добавочную стоимость (НДС) в Австрии относится к обороту товаров и услуг на территории Австрии которой применяется к субъектам предпринимательской деятельности.

Стандартная ставка НДС в Австрии составляет 20%, однако в на некоторые категории товаров и услуг могут применяться сниженные ставки 10% или 13%. Примером выступают товары первой необходимости, облагаемые по ставке налога 10%. При экспорте товаров, как и во многих других государствах ЕС, в Австрии применяется 0% ставка налога.

Оплата налога на добавочную стоимость в конечном итоге становится бременем потребителя. Налоговая отчетность по НДС оформляется регулярно, помесячно либо поквартально.